Direcţia Verificări Fiscale este structura din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală desemnată să pună în aplicare Programul de îmbunătăţire a conformării fiscale a persoanelor fizice cu averi/venituri mari (PFAM), aşa cum este acesta descris în secţiunea anterioară. Direcţia a fost înfiinţată prin Hotărârea Guvernului nr.564/2011 pentru modificarea şi completarea Hotărârii Guvernului nr.109/2009 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală. Programul de conformare pus în aplicare de Direcţia Verificări Fiscale vizează, în principal şi într-o primă etapă, un segment alcătuit din peste 300 de contribuabili persoane fizice cu averi şi/sau venituri mari, identificat pe baza informaţiilor deţinute sau obţinute de administraţia fiscală.
Direcţia Verificări Fiscale asigură asistenţa contribuabililor, realizează campanii de informare şi educare a acestora, inclusiv prin transmiterea de notificări, cu precădere în cazurile în care se constată o conformare redusă faţă de veniturile aşteptate la declarare pe baza informaţiilor deţinute, organizează intâlniri cu organizaţiile profesionale în scopul identificării posibilităţilor de plasare a mesajelor de încurajare a conformării fiscale a persoanelor fizice cu averi/venituri mari, precum şi de a facilita identificarea problemelor şi solutiilor aferente domeniului de competenţe al direcţiei şi pune în aplicare orice alte măsuri legale de natură să îmbunătăţească gradul de conformare la declararea veniturilor obţinute de contribuabilii care fac obiectul programului.
Direcţia Verificări Fiscale este structura competentă din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală în efectuarea verificării situaţiei fiscale personale, pe intregul teritoriu al ţării, cu privire la impozitul pe venit, conform prevederilor Capitolului III Dispoziţii speciale privind verificarea persoanelor fizice supuse impozitului pe venit al Titlului VII Inspecţia fiscală din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Verificările fiscale se realizează potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr.248/2011 privind aprobarea Procedurii de aplicare a metodelor indirecte pentru stabilirea bazei impozabile ajustate, completată prin Hotărârea Guvernului nr.773/2011. De asemenea, Direcţia Verificări Fiscale are competenţa de a exercita inspecţia fiscală parţială privind obligaţia de stabilire, reţinere şi plată a impozitului pe venit, asupra tuturor persoanelor, indiferent de forma lor de organizare, pe întregul teritoriu al ţării.
Verificarea situaţiei fiscale personale a persoanelor fizice cu privire la impozitul pe venit are ca obiect examinarea totalităţii drepturilor şi a obligaţiilor de natură patrimonială, a fluxurilor de trezorerie şi a oricăror altor elemente relevante pentru stabilirea situaţiei fiscale reale a persoanei fizice verificate. În acest scop, inspectorii fiscali procedează la analiza tuturor informaţiilor, documentelor şi a altor mijloace de probă referitoare la situaţia fiscală a persoanei fizice verificate, obţinute inclusiv prin solicitarea de informaţii, în condiţiile art. 52-59 şi 60-63 din Codul de procedură fiscală, de la terţi sau autorităţi şi instituţii publice deţinătoare, atât din ţară cât şi din străinătate, în baza convenţiilor internaţionale de schimb de informaţii sau, în lipsa acestora, pe bază de reciprocitate.