Complexitatea contextului economic al ultimilor ani şi presiunile în creştere generate de procesul de globalizare determină autorităţile fiscale să identifice noi vectori de creştere şi de eficientizare a activităţii. Identificarea şi fiscalizarea veniturilor real obţinute de unele categorii de persoane fizice, considerate cu potenţial sau risc fiscal, reprezintă o miză cu o importanţă deosebită pentru administraţiile fiscale moderne. În acest context, o categorie de contribuabili care face obiectul unei atenţii speciale o reprezintă segmentul persoanelor fizice cu averi/venituri mari, datorită complexităţii şi dimensiunii afacerilor şi fluxurilor financiare pe care le gestionează, precum şi impactului semnificativ asupra sistemului general de impozitare a veniturilor pe care îl are conformarea sau neconformarea fiscală a acestora. Astfel, un număr tot mai mare de administraţii fiscale îşi înfiinţează unităţi dedicate acestui segment de contribuabili, în scopul unei mai bune înţelegeri a comportamentului de afaceri al acestora, al identificării riscurilor fiscale şi al îmbunătăţirii conformării la declararea şi plata impozitelor.
Toţi contribuabilii, indiferent de rolul lor în viaţa socială şi economică, trebuie să-şi cunoască drepturile, obligaţiile şi consecinţele cu care se vor confrunta în caz de neconformare. Menţinerea încrederii în sistemul fiscal presupune informarea permanentă asupra politicii şi strategiei fiscale, modalităţii de utilizare a banilor publici, dar şi asigurarea că toţi contribuabilii sunt trataţi corect.
În anul 2011, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală a iniţiat procesul de creare a premiselor legislative şi organizatorice necesare implementării programului de asigurare a conformării fiscale a persoanelor fizice cu averi/venituri mari, ca o expresie normală de integrare a României în tendinţele globale de abordare a fiscalităţii.
Programul are în vedere abordarea pe bază de risc a problemelor de conformare fiscală ataşabile acestei categorii de contribuabili, urmărind cunoaşterea şi înţelegerea aspectelor care caracterizează segmentul analizat, articularea riscurilor fiscale specifice şi identificarea, proiectarea şi aplicarea tratamentelor celor mai eficace şi eficiente pentru îmbunătăţirea gradului de conformare.
Strategia de risc pusă în aplicare, deşi include un program de selectare în vederea controlului şi alocarea de resurse semnificative pentru efectuarea verificărilor, nu se rezumă la aceste acţiuni. Obiectivul constând în creşterea conformării fiscale a segmentului contribuabililor persoane fizice cu averi mari, pentru riscurile identificate se aplică o paletă extinsă de tratamente, începând cu oferirea de servicii de asistenţă contribuabililor, informarea şi educarea acestora în scopul cunoaşterii şi respectării legislaţiei fiscale, comunicarea publică a mesajelor de încurajare a conformării fiscale. De asemenea, se pune accent pe dialogul cu organizaţiile profesionale şi practicienii din domeniul fiscal, în vederea identificării problemelor cu care se confruntă contribuabilii şi a soluţiilor celor mai adecvate, astfel încât, prin interacţiuni reciproce, să se pună bazele unui sistem de învăţare în comun şi să se amelioreze sistemul de practici fiscale din România, la cel mai favorabil cost pentru ambele părţi. Astfel, contribuabilii beneficiază de avantaje cum sunt costurile mai reduse ale conformării, reducerea riscurilor de controverse fiscale, optimizarea utilizării timpului afectat gestionării problemelor fiscale şi o mai bună înţelegere a legislaţiei în domeniu, iar administraţia fiscală îşi îndeplineşte rolul de îmbunătăţire a colectării veniturilor bugetare.
Pe de altă parte, în scopul combaterii cazurilor în care contribuabilii nu înţeleg să se conformeze obligaţiilor legale, tratamentul fiscal pus în practică constă în efectuarea de verificări amănunţite şi inspecţii fiscale, utilizând analiza de risc pentru selectarea persoanelor care urmează a fi supuse controlului. Programul de control vizează atât corectarea situaţiei fiscale a contribuabililor selectaţi pentru verificări şi, după caz, sancţionarea abaterilor constatate, cât şi încurajarea conformării fiscale generale a celorlalţi contribuabili, scop în care se va avea în vedere o publicitate adecvată a rezultatelor obţinute.