FIŞA INDICATORILOR DE RISC FISCAL

A. Date de identificare ale contribuabilului

Denumire...................................................................................

Cod de identificare fiscală........................................................

Domiciliul fiscal..........................................................................

..............................................................................

B. Risc fiscal mare

- au înscrise fapte în cazierul fiscal; 

- sunt nou înfiinţaţi; 

- nu au nici un salariat; 

- nu au bunuri imobile sau mobile în patrimoniu; 

- pentru contribuabilul respectiv a fost deschisă procedura de insolvenţă; 

- a fost înscris în evidenţa specială; 

- a fost declarat inactiv; 

- activitatea de inspecţie fiscală a comunicat compartimentului de specialitate

informaţii că prezintă un risc fiscal mare, conform Referat nr. .......... . 

- organele teritoriale ale Gărzii Financiare au comunicat compartimentului de

specialitate informaţii că prezintă un risc fiscal mare, conform Referat nr............ 

C. Indicatori

Nr. crt.	INDICATORI	Punctaj
1	Capitaluri proprii
	mai mic sau egal cu 0	100
	mai mare decât 0	0
2	Grad de îndatorare = capital împrumutat / capital propriu
	- mai mare decât 0 si mai mic sau egal cu 1	0
	- mai mare decât 1	50
3	Profitabilitate = profit / cifra de afaceri
	- egal cu 0	70
	- mai mare decât 0	0
4*	Declaraţii fiscale nedepuse in perioada de referinţă
	- nici una(toate declaraţiile depuse)	0
	- o declaraţie	50
	- mai mult de una	100
5**	Obligaţii fiscale restante în perioada de referinţă
	- obligaţii la începutul perioadei mai mici decât obligaţiile la sfârşitul perioadei	50
	- obligaţii la începutul perioadei mai mari decât obligaţiile la sfârşitul perioadei	30
	- nu există	0
6	Număr de restituiri soluţionate fără verificare în ultimele 12 luni
	- până la 3 inclusiv	0
	- între 4 - 6 inclusiv	20
	- între 7 - 9 inclusiv	40
	- între 10 - 12 inclusiv	60
7	Ponderea sumelor neaprobate la restituire în totalul sumei solicitate la restituire [(sume solicitate - sume aprobate) / sume solicitate]
	- pondere sumă neaprobată <= 2%	0
	- 2% > pondere sumă neaprobată <= 4%	5
	- 4% > pondere sumă neaprobată <= 6%	15
	- 6% > pondere sumă neaprobată <= 8%	35
	- 8% > pondere sumă neaprobată <=10%	45
	- pondere sumă neaprobată > 10%	60
8	Total sume restituite în ultimele 12 luni fără verificare
	- între 5.000 lei şi 50.000 lei, inclusiv	0
	- între 50.001 RON şi 150.000 lei, inclusiv	10
	- între 150.001 lei şi 350.000 lei, inclusiv	20
	- între 350.001 lei şi 550.000 lei, inclusiv	30
	- între 550.001 lei şi 750.000 lei, inclusiv	40
	- între 750.001 lei şi 1 mil. lei, inclusiv	50
	- mai mari de 1 mil. lei	60
	TOTAL PUNCTAJ

D. Media accizelor restituite în ultimele 12 luni .....................

(suma accizelor restituite în ultimele 12 luni/12)

pct.4*- se verifică depunerea formularului 100 ”Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat” şi, după caz, a formularului 300 “Decont de TVA”.

pct.5** - se consideră toate obligaţiile declarate de către contribuabili sau stabilite de către organul fiscal şi neachitate, cu excepţia sumelor pentru care acesta beneficiază de înlesniri la plată aprobate.

LEGENDĂ:

Locul de unde se obţin elementele din fişa de calcul a mediei restituirilor:

1. Bilanţul contabil, pentru punctele 1, 2 si 3, precum şi Contul de profit şi pierderi, pentru punctul 3.

Rd.1 = rd.81 bilanţ conform OMFP 1752/2005, cu modificările şi completările

ulterioare, respectiv rd.32 bilanţ conform aceluiaşi act normativ, pentru

entităţile care întocmesc bilanţ prescurtat;

Rd.2 = rd.55/rd.81 bilanţ conform OMFP 1752/2005, cu modificările şi

completările ulterioare, respectiv rd.14/rd.32 bilanţ conform aceluiaşi act

normativ, pentru entităţile care întocmesc bilanţ prescurtat;

Datele se completează numai în condiţiile în care capitalul propriu este pozitiv şi există datorii ce trebuie plătite într-o perioadă mai mare de 1 an (capital împrumutat).

Rd.3 = rd.78 bilanţ sau rd.1 cont profit şi pierdere, conform OMFP 1752/2005,

cu modificările şi completările ulterioare, respectiv rd.29 bilanţ sau rd.1 cont

profit şi pierdere conform aceluiaşi act normativ, pentru entităţile care

întocmesc bilanţ prescurtat.

2. Aplicaţia “DECIMP”, pentru punctul 4.

3. Fişa analitică de evidenţă pe plătitori, pentru punctul 5.