ORDIN Nr.1422

ORDIN Nr. 1422 din 28 august 2006

pentru modificarea şi completarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.304/2004 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală

EMITENT: MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE

PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL NR. 786 din 18 septembrie 2006

În temeiul dispoziţiilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

având în vedere prevederile art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată,

ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:

ART. 1

Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.304/2004 privind modelul şi conţinutul formularelor şi documentelor utilizate în activitatea de inspecţie fiscală, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 828 din 8 septembrie 2004, se modifică şi se completează după cum urmează:

1. La articolul 1 se introduc trei noi liniuţe cu următorul cuprins:

"- Proces-verbal de prelevare probe - anexa 9.a;

- Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului „Proces-verbal de prelevare probe” - anexa 9.b;

- Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului „Proces-verbal de prelevare probe” - cod 14.13.22.99/3 - anexa 9.c."

2. Anexele 4.a şi 4.b se înlocuiesc cu anexele nr. 1 şi 2.

3. După anexa 8.c se introduc trei noi anexe, anexele 9.a, 9.b şi 9.c, al căror conţinut este prevăzut în anexele nr. 3 - 5.

ART. 2

Anexele nr. 1 - 5 fac parte integrantă din prezentul ordin.

ART. 3

(1) Direcţia de metodologie şi proceduri pentru inspecţia fiscală, Direcţia generală de reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor, Direcţia economică şi administrativă din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti şi Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili vor duce la îndeplinire prezentul ordin.

(2) Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p. Ministrul finanţelor publice,

Doina Elena Dascălu,

secretar de stat

ANEXA 1

(Anexa 4.a la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.304/2004)

MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE

AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

Direcţia Generală .......................

Nr. ....../zz.ll.aa

INVITAŢIE

Domnului/Doamnei ............................................., în calitate de .................... al/a .................................

Vă informăm că în data de .............. organe de inspecţie fiscală din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia Generală ................... s-au deplasat la domiciliul fiscal/sucursala/filiala/punctul de lucru al ................... de la adresa ................................, în vederea*1): ...............................................................

........................................................................ .

Inspecţia fiscală/controlul nu s-a putut efectua, drept care, în baza art. 49 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, vă invităm în data de ............, ora ........, la sediul Direcţiei Generale ....................., adresa .........................., camera ......, telefon .........., în vederea efectuării inspecţiei fiscale/controlului, ocazie cu care veţi prezenta, conform art. 55 şi 92 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, următoarele documente:

..........................................................................

Neprezentarea în condiţiile precizate mai sus constituie contravenţie conform art. 189 alin. (1) lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi se sancţionează cu amendă conform art. 189 alin. (2) lit. a) din acelaşi act normativ, cu excepţia cazului în care nu sunt întrunite elementele constitutive ale unei infracţiuni.

Organe de inspecţie fiscală,

................................

(numele, prenumele şi semnătura)

------------

*1) Se înscrie obiectul acţiunii:

- prezentarea de înscrisuri în conformitate cu art. 55 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

- efectuarea unei cercetări la faţa locului în conformitate cu art. 56 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

- efectuarea unei inspecţii fiscale conform art. 92 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Cod 14.13.05.18

ANEXA 2

(Anexa 4.b la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.304/2004)

INSTRUCŢIUNI

de completare şi utilizare a formularului "Invitaţie"

Reprezintă documentul prin care un contribuabil este invitat la sediul organului de inspecţie fiscală în vederea efectuării unei acţiuni conform art. 49, 55, 56 şi 92 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Se întocmeşte în cazurile când acţiunea nu a putut fi efectuată la domiciliul fiscal al contribuabilului şi nici într-un loc stabilit de comun acord cu contribuabilul.

Se întocmeşte de către echipa desemnată pentru efectuarea inspecţiei fiscale.

Se întocmeşte în două exemplare:

- exemplarul 1 va fi remis contribuabilului prin poştă cu confirmare de primire sau înmânat personal reprezentantului societăţii comerciale, cu menţiunea pe exemplarul 2 a calităţii reprezentantului, datelor de identificare (BI/CI/paşaport nr., serie, domiciliu), datei şi semnăturii;

- exemplarul 2 va fi reţinut de echipa de inspecţie fiscală şi va fi anexat la raportul de inspecţie fiscală/procesul-verbal de control.

ANEXA 3

(Anexa 9.a la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.304/2004)

MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE

AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

DIRECŢIA ................................

PROCES-VERBAL

DE PRELEVARE PROBE

încheiat la data de .../.../......

Subsemnaţii ......................................................*1) având funcţia de .................................. în cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Direcţia Generală*2) ................................. în baza art. 92 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, a legitimaţiilor de inspecţie fiscală nr.*3) .......... şi a Ordinului de serviciu nr.*4) ......../.........., în urma verificării/inspecţiei fiscale la S.C.*5) ...................................., CUI ..................., cu domiciliul fiscal*6) în .........................., strada ................................ bl. ...., sc. ...., et. ...., ap. ...., sector .........., judeţul ........................., am procedat la prelevarea unui număr de*7) ........ banderole/timbre de marcare, aplicate pe*8) ......... din stocul de*9) ................... identificat la*10) ....................... al*11) ......................... situat la*12) ............................. .

Prelevarea s-a făcut prin sondaj, în prezenţa*13) ........................ în calitate de*14) ......................... la*5) .......................... .

Marcajele sunt inscripţionate astfel*15):

- cod _______ cantitatea ____, concentraţia ___% seria ____ emis _________

Cele*7) _________ marcaje se introduc în 4 plicuri, după cum urmează:

- plicul 1 conţine __________ marcaje numerotate de la _______ la _______;

- plicul 2 conţine __________ marcaje numerotate de la _______ la _______;

- plicul 3 conţine __________ marcaje numerotate de la _______ la _______;

- plicul 4 conţine __________ marcaje numerotate de la _______ la _______.

Cele 4 plicuri au fost sigilate în prezenţa reprezentantului contribuabilului verificat, semnate şi ştampilate de către acesta şi de către echipa de control.

Prezentul proces-verbal, înregistrat la contribuabil sub nr. .../......*16) s-a încheiat în 3 exemplare, din care unul a fost lăsat la contribuabil, împreună cu plicul nr. ...., iar celelalte 2 exemplare împreună cu ..... plicuri au fost luate de organele de control.

Organe de inspecţie fiscală Reprezentant contribuabil

Nume, prenume, funcţia, semnătura Nume, prenume, funcţia,

Semnătura, ştampila

------------

*1) - numele şi prenumele organelor de inspecţie fiscală ce au prelevat probe;

*2) - denumirea completă a direcţiei generale a finanţelor publice judeţene;

*3) - nr. legitimaţiilor de inspecţie fiscală;

*4) - nr. ordinului de serviciu;

*5) - denumirea agentului economic;

*6) - domiciliul fiscal;

*7) - numărul de marcaje care se prelevează;

*8) - se vor înscrie bunurile de pe care au fost prelevate probe;

*9) - se va înscrie numărul stocului de produse din care s-au prelevat marcajele;

*10) - se va înscrie locul de unde au fost prelevate marcajele;

*11) - se va înscrie cui aparţine locul de unde au fost prelevate marcajele;

*12) - se va înscrie adresa completă de unde au fost prelevate probele;

*13) - numele şi prenumele reprezentantului contribuabilului;

*14) - funcţia reprezentantului contribuabilului;

*15) - se vor completa datele inscripţionate pe marcajele care se vor preleva: cod, seria, emitent, cantitatea, concentraţia etc.

*16) - se va înscrie numărul de înregistrare a procesului-verbal de la agentul economic.

Cod 14.13.22.99/3

ANEXA 4

(Anexa 9.b la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.304/2004)

INSTRUCŢIUNI

de completare şi utilizare a formularului "Proces-verbal de prelevare probe"

Reprezintă documentul prin care organele de inspecţie fiscală sunt împuternicite să preleveze probe de banderole sau timbre şi să consemneze toate informaţiile legate de acestea.

Se completează de echipa de inspecţie fiscală cu ocazia acţiunilor de control.

După prelevarea probelor se formează 4 plicuri în care se introduc marcajele (banderole sau timbre). Plicurile cu marcaje vor fi sigilate şi semnate de echipa de inspecţie fiscală şi de reprezentantul contribuabilului.

Cele 4 plicuri vor circula astfel:

- plicul nr. 1 se lasă reprezentantului contribuabilului;

- plicurile nr. 2 şi 3 se iau de către echipa de inspecţie fiscală, urmând ca unul să fie trimis spre expertizare unităţii emitente;

- plicul nr. 4 se lasă organului fiscal teritorial pentru a fi folosit la contraexpertiză, dacă este cazul.

Procesul-verbal de prelevare probe se completează în 3 exemplare, din care două exemplare pentru echipa de inspecţie fiscală şi un exemplar pentru contribuabil.

ANEXA 5

(Anexa 9.c la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.304/2004)

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului "Proces-verbal de prelevare probe" - cod 14.13.22.99/3

1. Denumire: Proces-verbal de prelevare probe

2. Cod: 14.13.22.99/3

3. Format: A4/t1 (poate avea un număr variabil de pagini)

4. Caracteristici de tipărire:

- se tipăreşte pe o singură faţă. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.

5. Se difuzează: gratuit.

6. Se utilizează: de către organele de inspecţie fiscală pentru prelevarea de probe.

7. Se întocmeşte: în 3 exemplare, de organul de inspecţie fiscală.

8. Circulă:

- exemplarul 1 la organul fiscal care efectuează inspecţia fiscală;

- exemplarul 2 la contribuabil;

- exemplarul 3 însoţeşte probele pentru expertizare la unitatea emitentă.

9. Se arhivează:

- exemplarul 1 la raportul de inspecţie fiscală/procesul-verbal de control.