ORDIN Nr. 2198 din 20 decembrie 2006
pentru modificarea şi completarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 546/2005 privind modelul şi conţinutul fişei fiscale, cu modificările şi completările ulterioare
EMITENT: MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL NR. 3 din 3 ianuarie 2007
În temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
în baza prevederilor art. 57 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 31 şi art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
ART. 1
Formularul 210 "Fişa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii", cod 14.13.01.13/1, prevăzut în anexa nr. I la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 546/2005 privind modelul şi conţinutul fişei fiscale, cu modificările şi completările ulterioare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 414 din 17 mai 2005, se modifică şi se înlocuieşte cu formularul prevăzut în anexa nr. I.
ART. 2
Capitolul 5 "Calculul impozitului pe veniturile din salarii" din anexa nr. II "Instrucţiuni de completare a formularului 210 <<Fişa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii>>", cod. 14.13.01.13/1, la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 546/2005, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
1. Textul prevăzut la coloana 3 "Venit bază de calcul" se înlocuieşte cu următorul text:
"- col. 3 <<Venit bază de calcul>>, rd. 1.3 - 12.3 - se înscrie venitul bază de calcul din salarii, cuvenit salariatului conform statului de salarii din luna respectivă, determinat astfel:
- pentru veniturile din salarii, la locul unde se află funcţia de bază, ca diferenţă între venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contribuţiilor obligatorii aferente unei luni, şi următoarele:
- deducerea personală acordată pentru luna respectivă;
- cotizaţia sindicală plătită în luna respectivă;
- contribuţiile la fondurile de pensii facultative, astfel încât la nivelul anului să nu depăşească echivalentul în lei a 200 euro;
- pentru veniturile obţinute în celelalte cazuri, ca diferenţă între venitul brut şi contribuţiile obligatorii pe fiecare loc de realizare a acestora."
2. Textul prevăzut la rândul 13 "Impozit anual" se înlocuieşte cu următorul text:
"- rd. 13 <<Total>> - se completează după cum urmează:
- rd. 13.1 - se înscrie suma rezultată prin cumularea venitului bază de calcul, rd. 1.3 - 12.3;
- rd. 13.2 - se înscrie impozitul anual rezultat prin cumularea impozitului lunar, calculat şi reţinut în cursul anului, rd. 1.4 - 12.4.
Stabilirea impozitului anual pe veniturile din salarii se face de către angajator, pentru fiecare angajat, prin însumarea impozitului aferent venitului fiecărei luni din anul fiscal, indiferent de numărul de luni în care angajatul a realizat venituri din salarii de la acesta.
NOTĂ:
În fişa fiscală se înscriu sumele cuprinse în statele de salarii aferente perioadei impozabile şi plătite angajaţilor până la data limită de depunere a fişelor fiscale."
3. Textul prevăzut la litera B "Bursa privată conform Legii nr. 376/2004" se abrogă.
ART. 3
Anexa nr. IV "Condiţiile pentru transmiterea fişelor fiscale pe cale electronică" la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 546/2005, cu modificările şi completările ulterioare, se înlocuieşte cu anexa nr. II.
ART. 4
După articolul 5 din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 546/2005, cu modificările şi completările ulterioare, se introduce un nou articol, articolul 5^1, cu următorul cuprins:
"ART. 5^1
Organul fiscal competent pentru depunerea fişelor fiscale este organul fiscal la care angajatorul/plătitorul de venit este înregistrat în evidenţa fiscală."
ART. 5
Anexele nr. I şi II*) fac parte integrantă din prezentul ordin.
------------
*) Anexele nr. I şi II sunt reproduse în facsimil.
ART. 6
Prevederile prezentului ordin se aplică pentru veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate începând cu 1 ianuarie 2007.
ART. 7
Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, după caz, precum şi angajatorii vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
ART. 8
Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanţelor publice,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu
ANEXA 1
______________________________________________________________________________
| 210 | FIŞA FISCALĂ | Ministerul Finanţelor |
| Număr de operator | privind impozitul pe | Publice |
| de date cu caracter| veniturile din salarii | Agenţia Naţională de |
| personal - 1067 | _ _ _ _ | Administrare Fiscală |
| | Pentru anul |_|_|_|_| | |
|____________________|_________________________|_______________________________|
| _ _ _ |
| |1| Se bifează cu X pentru |3| Fişă fiscală | |
| |_| angajaţii care realizează |_| rectificativă | |
| venituri din salarii la _ | |
| funcţia de bază |4| Pentru | Se bifează cu "X" |
| _ |_| personalul > unde este cazul |
| |2| Se bifează cu X pentru trimis în | |
| |_| angajaţii care realizează cursul anului,| |
| venituri din salarii în în misiune | |
| afara funcţiei de bază permanentă în | |
| străinătate _| |
| |
| I. Date de identificare angajator |
| _______________________________________________ |
| | Cod de identificare | |
| | fiscală | | | | | | | | | | | | | | |
| |_____________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
| |
| Denumire/Nume şi Prenume |
| __________________________________________________________________________ |
| |__________________________________________________________________________| |
| |
| Judeţ/Sector Localitate Stradă Număr |
| __________________________________________________________________________ |
| |________________________|___________________|____________________|________| |
| |
| Bloc Scară Ap. Cod poştal Tel. Fax E-mail |
| __________________________________________________________________________ |
| |______|________|_______|____________|_________|____________|______________| |
| ____________________________________________________________________________ |
| |
| II. Date de identificare angajat |
| _______________________________________________ |
| | CNP/NIF | |
| |_____________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
| |
| Nume Prenume |
| __________________________________________________________________________ |
| |________________________________________|_________________________________| |
| |
| Judeţ/Sector Localitate Stradă Număr |
| __________________________________________________________________________ |
| |________________________|___________________|____________________|________| |
| |
| Bloc Scară Ap. Cod poştal |
| ____________________________________ |
| |______|________|_______|____________| |
| ____________________________________________________________________________ |
| |
| III. Date privind perioada angajării: |
| Se completează numai la funcţia de bază. |
| |
| Data angajării Data încetării activităţii |
| _______________________ _______________________ |
| |__|__/__|__/__|__|__|__| |__|__/__|__/__|__|__|__| |
| Ziua Luna Anul Ziua Luna Anul |
| ____________________________________________________________________________ |
| |
| IV. Deduceri personale |
| Se completează numai pentru persoanele fizice rezidente, la funcţia de bază. |
| |
| Persoane aflate în întreţinere |
| |
| CNP/NIF persoană în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 |
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ |
| 1. |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
| |
| CNP/NIF persoană în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 |
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ |
| 2. |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
| |
| CNP/NIF persoană în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 |
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ |
| 3. |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
| |
| CNP/NIF persoană în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 |
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ |
| 4. |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
| |
| CNP/NIF persoană în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 |
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ |
| 5. |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
| |
| CNP/NIF persoană în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 |
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ |
| 6. |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
| |
| CNP/NIF persoană în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 |
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ |
| 7. |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
| |
| CNP/NIF persoană în întreţinere 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 |
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ __ |
| 8. |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| |
|______________________________________________________________________________|
Cod 14.13.01.13/1
V. Calculul impozitului pe veniturile din salarii
- lei -
______________________________________________________________________________
| A. Luna Deduceri Alte deduceri Venit bază Impozit lunar|
| personale de calcul calculat şi |
| reţinut |
|______________________________________________________________________________|
| 0 1 2 3 4 |
|______________________________________________________________________________|
| | ________ ________ ________ ________ |
| 1. Ianuarie | 1.1 |________| 1.2 |________| 1.3 |________| 1.4 |________||
| | ________ ________ ________ ________ |
| 2. Februarie | 2.1 |________| 2.2 |________| 2.3 |________| 2.4 |________||
| | ________ ________ ________ ________ |
| 3. Martie | 3.1 |________| 3.2 |________| 3.3 |________| 3.4 |________||
| | ________ ________ ________ ________ |
| 4. Aprilie | 4.1 |________| 4.2 |________| 4.3 |________| 4.4 |________||
| | ________ ________ ________ ________ |
| 5. Mai | 5.1 |________| 5.2 |________| 5.3 |________| 5.4 |________||
| | ________ ________ ________ ________ |
| 6. Iunie | 6.1 |________| 6.2 |________| 6.3 |________| 6.4 |________||
| | ________ ________ ________ ________ |
| 7. Iulie | 7.1 |________| 7.2 |________| 7.3 |________| 7.4 |________||
| | ________ ________ ________ ________ |
| 8. August | 8.1 |________| 8.2 |________| 8.3 |________| 8.4 |________||
| | ________ ________ ________ ________ |
| 9. Septembrie| 9.1 |________| 9.2 |________| 9.3 |________| 9.4 |________||
| | ________ ________ ________ ________ |
|10. Octombrie |10.1 |________| 10.2 |________| 10.3 |________| 10.4 |________||
| | ________ ________ ________ ________ |
|11. Noiembrie |11.1 |________| 11.2 |________| 11.3 |________| 11.4 |________||
| | ________ ________ ________ ________ |
|12. Decembrie |12.1 |________| 12.2 |________| 12.3 |________| 12.4 |________||
|______________|_______________________________________________________________|
| ________ ________ |
|13. Total 13.1 |________| 13.2 |________||
|______________________________________________________________________________|
_____________________________________________________________________________
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această fişă fiscală sunt corecte şi complete.
Nume şi prenume _____________________ Ştampila şi
Funcţia _____________________________ semnătura angajatorului ____________
_____________________________________________________________________________
Tip venit*
_
|_| Venituri din salarii realizate în baza unui contract individual de muncă
sau a unui statut special prevăzut de lege, în afara funcţiei de bază;
_
|_| Indemnizaţia lunară brută, suma din profitul net şi alte drepturi cuvenite
administratorilor la companii/societăţi naţionale, societăţi comerciale,
regii autonome, în baza contractului de administrare;
_
|_| Sume primite de membrii fondatori ai societăţilor comerciale constituite
prin subscripţie publică;
_
|_| Sume primite de reprezentanţii în organisme tripartite, potrivit legii;
_
|_| Sume plătite reprezentanţilor în adunarea generală a acţionarilor, în
consiliul de administraţie, în comitetul de direcţie şi în comisia de
cenzori;
_
|_| Indemnizaţia lunară a asociatului unic;
_
|_| Alte drepturi de natură salarială.
------------
*) Se completează numai pentru veniturile din salarii obţinute în afara funcţiei de bază, bifându-se căsuţa corespunzătoare.
ANEXA 2
(Anexa nr. IV la Ordinul nr. 546/2005)
CONDIŢII pentru transmiterea fişelor fiscale pe cale electronică
Informaţiile din fişele fiscale pot fi transmise fie:
a) în fişier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termină cu "carriage return" şi "linefeed".
Nu se admit în cadrul înregistrărilor (liniilor) diacritice (caractere româneşti) şi caractere de control, cu excepţia celor menţionate anterior. Separatorul dintre câmpuri va fi virgula, iar delimitatorul câmpurilor de tip caracter (alfanumeric) va fi #.
b) în fişier format DBF - DataBaseFile (dbase, Fox, Visual Fox etc.).
Ordinea câmpurilor din structura fişierului este obligatorie, indiferent dacă acestea se completează sau nu.
Fişierul (text sau DBF) va avea obligatoriu denumirea 210_2007_CIF (unde CIF = cod de identificare fiscală angajator) şi va conţine:
- o înregistrare (linie) cu datele de identificare ale angajatorului
- câte o înregistrare (linie) pentru fiecare angajat care a obţinut venituri din salarii la funcţia de bază sau în afara funcţiei de bază.
Înregistrările fişierului vor avea următoarea structură:
Den. câmp Tip câmp Lung. max. Explicaţie
________________________________________________________________________________
TIP Numeric 1 - se completează cu:
0 pt. înregistrare angajator
1 pt. înregistrare angajat cu ven. la
funcţia de bază
2 pt. înregistrare angajat cu ven. în afara
funcţiei de bază
COD Numeric 13 - se completează codul de identificare
fiscală al angajatorului
(pentru TIP = 0) sau al angajatului (pentru
TIP = 1 sau 2)
DENUMIRE Caracter 70 - se completează denumirea angajatorului
(pentru TIP = 0) sau numele şi prenumele
angajatului (pentru TIP = 1 sau 2)
ADRESA Caracter 100 - se completează adresa angajatorului
(pentru TIP = 0) sau a angajatului (pentru
TIP = 1 sau 2)
RECTIF Caracter 1 - se completează cu X, dacă este fişă
fiscală rectificativă
MISDIPL Caracter 1 - se completează cu X, dacă angajatul a fost
trimis în cursul anului în misiune
permanentă în străinătate
TV1 Caracter 1 - se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP = 2
TV2 Caracter 1 - se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP = 2
TV3 Caracter 1 - se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP = 2
TV4 Caracter 1 - se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP = 2
TV5 Caracter 1 - se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP = 2
TV6 Caracter 1 - se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP = 2
TV7 Caracter 1 - se completează cu X, în funcţie de tipul
venitului, numai pentru TIP = 2
DATA_ANGAJ Date 8 - ZZ/LL/AAAA
DATA_ÎNCET Date 8 - ZZ/LL/AAAA
CNP_1 Numeric 13 - cod de identificare fiscală pers. în
întreţinere 1
L1_1 Caracter 1 - "X" pt. luna 01 pers. 1
L2_1 Caracter 1 - "X" pt. luna 02 pers. 1
L3_1 Caracter 1 - "X" pt. luna 03 pers. 1
L4_1 Caracter 1 - "X" pt. luna 04 pers. 1
L5_1 Caracter 1 - "X" pt. luna 05 pers. 1
L6_1 Caracter 1 - "X" pt. luna 06 pers. 1
L7_1 Caracter 1 - "X" pt. luna 07 pers. 1
L8_1 Caracter 1 - "X" pt. luna 08 pers. 1
L9_1 Caracter 1 - "X" pt. luna 09 pers. 1
L10_1 Caracter 1 - "X" pt. luna 10 pers. 1
L11_1 Caracter 1 - "X" pt. luna 11 pers. 1
L12_1 Caracter 1 - "X" pt. luna 12 pers. 1
...
CNP_8 Numeric 13 - cod de identificare fiscală pers. în
întreţinere 8
L1_8 Caracter 1 - "X" pt. luna 01 pers. 8
L2_8 Caracter 1 - "X" pt. luna 02 pers. 8
L3_8 Caracter 1 - "X" pt. luna 03 pers. 8
L4_8 Caracter 1 - "X" pt. luna 04 pers. 8
L5_8 Caracter 1 - "X" pt. luna 05 pers. 8
L6_8 Caracter 1 - "X" pt. luna 06 pers. 8
L7_8 Caracter 1 - "X" pt. luna 07 pers. 8
L8_8 Caracter 1 - "X" pt. luna 08 pers. 8
L9_8 Caracter 1 - "X" pt. luna 09 pers. 8
L10_8 Caracter 1 - "X" pt. luna 10 pers. 8
L11_8 Caracter 1 - "X" pt. luna 11 pers. 8
L12_8 Caracter 1 - "X" pt. luna 12 pers. 8
DEDU_1 Numeric 10 - Deduceri personale pentru luna 01
ALTDED_1 Numeric 10 - Alte deduceri pentru luna 01
VENIT_1 Numeric 10 - Venit bază de calcul pentru luna 01
IMPOZIT_1 Numeric 10 - Impozit calculat şi reţinut pentru luna 01
...
DEDU_6 Numeric 10 - Deduceri personale pentru luna 06
ALTDED_6 Numeric 10 - Alte deduceri pentru luna 06
VENIT_6 Numeric 10 - Venit bază de calcul pentru luna 06
IMPOZIT_6 Numeric 10 - Impozit calculat şi reţinut pentru luna 06
...
DEDU_12 Numeric 10 - Deduceri personale pentru luna 12
ALTDED_12 Numeric 10 - Alte deduceri pentru luna 12
VENIT_12 Numeric 10 - Venit bază de calcul pentru luna 12
IMPOZIT_12 Numeric 10 - Impozit calculat şi reţinut pentru luna 12
VENIT_13 Numeric 10 - Venit anual
IMPOZIT_13 Numeric 10 - Impozit anual
---------------