Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2164 din 18 decembrie 2006

pentru aprobarea Normelor metodologice privind încheierea execuţiei bugetare a anului 2006

publicat  în Monitorul Oficial  nr. 1010 din 19 decembrie 2006

 

    În temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

    în baza prevederilor art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările ulterioare, ale art. 73 alin. (2) şi art. 78 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 45/2003 privind finanţele publice locale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 108/2004, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 39 alin. (4) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,

 

    ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:

 

    ART. 1

    Se aprobă Normele metodologice privind încheierea execuţiei bugetare a anului 2006, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

 

 

    ART. 2

    Direcţiile care au atribuţii în execuţia bugetară din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi unităţile lor subordonate vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a dispoziţiilor prezentului ordin.

    ART. 3

    Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

 

Ministrul finanţelor publice,

Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu

 

    ANEXA 1

 

                             NORME METODOLOGICE

               privind încheierea execuţiei bugetare a anului 2006

 

    În scopul încheierii în bune condiţii a execuţiei bugetare a anului 2006, instituţiile publice şi agenţii economici, indiferent de forma de proprietate, au obligaţia să efectueze operaţiunile care privesc veniturile şi cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetelor locale şi bugetelor proprii ale instituţiilor publice pe anul 2006, în conformitate cu prezentele norme metodologice şi programul prevăzut în anexa nr. 1.

 

    CAP. 1

    Încasarea veniturilor bugetare

 

    1.1. Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat, cu termene de plată scadente până la finele anului 2006, se achită prin ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT) prezentate de către persoanele juridice şi fizice, potrivit programului stabilit de instituţiile de credit sau unităţile trezoreriei statului, după caz, la care au conturile deschise, astfel încât sumele respective să fie încasate în contul curent general al trezoreriei statului până la data de 29 decembrie 2006.

    Instituţiile de credit vor lua măsuri pentru asigurarea decontării tuturor ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPT) reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului general consolidat, prezentate de către clienţii acestora, potrivit programului stabilit de Banca Naţională a României şi de prezentele norme metodologice, astfel încât până la data de 29 decembrie 2006, sumele respective să fie încasate în contul curent general al trezoreriei statului.

    1.2. Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat de către contribuabili, cu termene scadente până la finele anului 2006, pot fi achitate în numerar până la data de 29 decembrie 2006, la casieriile unităţilor trezoreriei statului sau ale instituţiilor publice beneficiare, după caz.

    1.3. (1) Sumele încasate în numerar de către instituţiile publice sau de către agenţii fiscali, reprezentând venituri bugetare sau venituri proprii ale bugetelor instituţiilor publice vor fi depuse în conturile de venituri bugetare sau de disponibilităţi, după caz, cărora acestea se cuvin până la data de 29 decembrie 2006, inclusiv.

    (2) Eventualele venituri proprii încasate în numerar de către instituţiile publice în data de 29 decembrie 2006 se depun în conturile corespunzătoare de disponibilităţi deschise la unităţile trezoreriei statului în data de 3 ianuarie 2007 şi se înregistrează ca venituri ale anului 2006.

    1.4. Instituţiile publice care încasează în conturile 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat", 50.33 "Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale" şi 50.34 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurărilor sociale de stat" venituri datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat sau bugetelor locale, după caz, au obligaţia să vireze veniturile respective la capitolele şi subcapitolele de venituri ale bugetelor cărora acestea se cuvin, până la data de 29 decembrie 2006, inclusiv.

    Eventualele sume încasate în aceste conturi în data de 29 decembrie 2006, se virează în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului de stat şi bugetelor locale şi bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, pe data de 3 ianuarie 2007 şi reprezintă venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, pe anul 2007.

    1.5. Eventualele sume în numerar încasate în data de 29 decembrie 2006 de unităţile trezoreriei statului care nu funcţionează cu casierii-tezaur se depun la finele zilei la instituţia de credit la care acestea îşi au deschis contul de disponibil, în genţi de numerar, sau la cea mai apropiată unitate a trezoreriei statului cu tezaur din judeţ, după caz, şi se înregistrează în contul 13 "Casa tranzitorie".

    1.6. Casa de Economii şi Consemnaţiuni va stabili în cursul lunii decembrie 2006 programul unităţilor din subordine astfel încât, persoanele fizice să aibă posibilitatea să-şi achite obligaţiile către bugetul de stat, bugetele locale sau către alte bugete, potrivit Convenţiilor încheiate în acest scop cu unităţile subordonate ale Ministerului Finanţelor Publice, cu autorităţile administraţiei publice locale sau cu alte instituţii publice, după caz.

    1.7. (1) Conturile de venituri bugetare în care se achită taxele vamale şi alte venituri încadrate în categoria resurselor proprii ale bugetului Uniunii Europene, începând cu data de 1 ianuarie 2007, sunt următoarele:

    - 20.17.01.01.01  "Taxe vamale de la persoane juridice"

    - 20.17.01.01.02  "Taxe vamale de la persoane fizice"

    - 20.17.01.01.03  "Taxe antidumping pe produse"

    - 20.17.01.01.04  "Taxe antidumping pe servicii"

    - 20.17.01.02     "Taxe vamale legate de sectorul agricol"

    - 20.17.01.03     "Contribuţii în sectorul zahărului"

    - 20.18.01.02     "Taxe vamale din sumele datorate până la data 31.12.2006"

    - 20.18.01.04     "Alte taxe pe tranzacţii şi comerţ internaţional"

    (2) Începând cu data de 1 ianuarie 2007, majorările de întârziere aferente taxelor vamale, taxelor antidumping, taxelor agricole şi contribuţiilor din sectorul zahărului se achită pe bază de ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT) întocmite distinct, în următoarele conturi de venituri bugetare:

    - 20.18.01.01     "Majorări de întârziere aferente taxelor vamale, taxelor

                      agricole şi taxelor antidumping"

    - 20.18.01.05     "Majorări de întârziere aferente contribuţiilor din

                      sectorul zahărului"

    (3) Codurile IBAN aferente conturilor de venituri bugetare în care se achită sumele prevăzute la alin. (1) şi (2) sunt publicate pe pagina de web a Ministerului Finanţelor Publice, la adresa: www.mfinante.ro/ANAF/Asistenta contribuabililor.

    1.8. (1) Veniturile bugetare încasate în numerar de către unităţile vamale în perioada 29 decembrie 2006 - 2 ianuarie 2007 se depun la unităţile trezoreriei statului pe data de 3 ianuarie 2007, pe bază de chitanţe pentru încasarea de impozite, taxe şi contribuţii întocmite distinct pentru perioada 29 - 31 decembrie 2006 şi respectiv pentru perioada 1 - 2 ianuarie 2007.

    (2) Sumele depuse în numerar pentru perioada 29 - 31 decembrie 2006 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2006, cu data de 29 decembrie 2006, iar sumele depuse pentru perioada 1 - 2 ianuarie 2007 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2007 în conturile prevăzute la pct. 1.7, cu data de 3 ianuarie 2007.

 

    CAP. 2

    Încheierea execuţiei bugetare la instituţiile publice

 

    2.1. (1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale vor deschide, repartiza şi în cazuri justificate retrage credite bugetare instituţiilor din subordine, până cel mai târziu la data de 22 decembrie 2006, inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului.

    După data de 22 decembrie 2006 pot fi deschise credite bugetare numai pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru alte acţiuni urgente finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului sau din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe bază de hotărâri de Guvern aprobate ulterior acestei date.

    (2) Creditele bugetare neutilizate la data de 29 decembrie 2006, inclusiv, sunt anulate de drept conform prevederilor art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice şi art. 56 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 45/2003 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare.

    2.2. (1) Instituţiile publice, indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare, inclusiv activităţile finanţate integral din venituri proprii, înfiinţate pe lângă instituţii publice, pot plăti până la data de 28 decembrie 2006, premiul anual aferent anului 2006, din prevederile bugetare aprobate pentru acest an.

    (2) În limita prevederilor bugetare aprobate pentru acest an pot fi plătite, total sau parţial, şi obligaţiile datorate de angajat şi de angajator, aferente premiului anual acordat în condiţiile alin. (1).

    (3) Regularizarea diferenţelor aferente premiului anual, inclusiv a obligaţiilor datorate de angajat şi de angajator, plătite în condiţiile alin. (1) şi alin. (2) se efectuează din creditele bugetare aprobate cu această destinaţie în bugetele pentru anul 2007.

    2.3. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate care au aprobat bugetele proprii de venituri şi cheltuieli şi bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi, pot prezenta Ministerului Finanţelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2007, începând cu data de 27 decembrie 2006. Cererile pentru deschiderea de credite bugetare, vor fi însoţite de adrese prin care ordonatorii principali de credite confirmă că bugetele proprii de venituri şi cheltuieli şi bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi au fost aprobate.

    (2) Până la definitivarea repartizării pe trimestre a veniturilor şi cheltuielilor bugetelor prevăzute la alin. (1), ordonatorii principali de credite pot deschide credite bugetare, pe baza bugetelor de venituri şi cheltuieli aprobate la nivel de an.

    (3) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor prevăzute la alin. (1) care nu au aprobat până la finele anului 2006 bugetele proprii de venituri şi cheltuieli, precum şi bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi pot deschide şi repartiza credite bugetare aferente lunii ianuarie 2007 numai pentru cheltuieli de natura drepturilor salariale, drepturi cu caracter social, hrană, rambursări de credite, plăţi de dobânzi şi comisioane la credite, contribuţii şi cotizaţii la organisme internaţionale, cofinanţarea programelor finanţate din fonduri externe care impun aceasta, precum şi cheltuieli pentru plata facturilor la energia termică, energia electrică şi gaze naturale.

    2.4. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale şi ordonatorii de credite subordonaţi acestora pot prezenta unităţilor trezoreriei statului cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2007, începând cu data de 27 decembrie 2006. În cadrul perioadei de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2007 în Monitorul Oficial al României, cererile privind deschiderea de credite bugetare se întocmesc la nivelul necesităţilor de finanţare aferente perioadei pentru care se solicită creditele respective. În cazul în care bugetele locale nu se aprobă în intervalul de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2007 în Monitorul Oficial al României, după expirarea acestui interval, finanţarea cheltuielilor unităţilor administrativ-teritoriale şi unităţilor din subordinea acestora se efectuează în condiţiile prevederilor art. 39 alin. (7) din Legea privind finanţele publice locale nr. 273/2006.

    2.5. (1) Instituţiile publice care au acordat avansuri pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finanţate din fonduri publice, conform Hotărârii Guvernului nr. 264/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, nejustificate prin bunuri livrate, lucrări executate şi servicii prestate, în condiţiile prevederilor contractuale, vor lua măsuri pentru recuperarea acestora, în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din care acestea au fost acordate, în scopul reconstituirii plăţilor de casă până la data de 29 decembrie 2006.

    (2) În cazul în care recuperarea avansului acordat este programată să se efectueze în anul 2007, potrivit dispoziţiilor legale, beneficiarul contractual va prezenta, până la finele anului 2006, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirmă utilizarea conform destinaţiilor legale a avansului acordat. De asemenea, pentru avansurile primite în cadrul unor contracte multianuale, beneficiarul contractual va prezenta, până la finele anului 2006, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirmă utilizarea integrală şi potrivit destinaţiilor legale a avansului acordat.

    (3) Pentru realizarea programelor, proiectelor de cercetare-dezvoltare şi inovare şi a acţiunilor cuprinse în Planul naţional de cercetare-dezvoltare şi inovare şi în programele-nucleu de cercetare, recuperarea sumelor reprezentând plăţi în avans se face în conformitate cu prevederile art. 65 din Ordonanţa Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare şi respectiv ale art. 16 alin. (2) din Normele metodologice privind contractarea, finanţarea, monitorizarea şi evaluarea programelor-nucleu de cercetare-dezvoltare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 137/2003.

    (4) Avansurile acordate pentru realizarea programelor, proiectelor şi acţiunilor finanţate din împrumuturi externe contractate, potrivit legii, de la organisme financiare internaţionale sau din fonduri externe nerambursabile, se justifică potrivit prevederilor din acordurile de împrumut convenite de părţile contractante sau din memorandumurile de finanţare, după caz.

    Recuperarea avansurilor acordate din împrumuturi externe şi din fonduri de cofinanţare de la bugetul de stat sau din bugetul local, după caz, se efectuează potrivit prevederilor din contractele încheiate, în condiţiile acordurilor de împrumut încheiate cu organismele financiare internaţionale.

    2.6. Sumele de mandat primite de instituţiile publice de la alte instituţii publice sau de la agenţi economici vor fi lichidate până cel mai târziu la data de 28 decembrie 2006, inclusiv, iar sumele rămase neutilizate vor fi restituite unităţilor de la care au fost primite. În contul 50.05 "Sume de mandat şi sume în depozit" pot fi menţinute sume la finele anului 2006 numai pentru cazurile prevăzute în anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice. Menţinerea sumelor în contul 50.05 "Sume de mandat şi sume în depozit" pentru cazurile prevăzute în anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice, nu este obligatorie.

    2.7. (1) Ministerele şi celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale, precum şi instituţiile subordonate acestora au obligaţia de a analiza componenţa sumelor aflate în soldul conturilor 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor publice de subordonare locală" deschise la unităţile trezoreriei statului, având în vedere că în aceste conturi pot rămâne la finele anului numai sume aferente fondurilor de stimulare a personalului, constituite în condiţiile legii, precum şi sume pentru care reportarea în anul următor este prevăzută de legislaţia în vigoare. Până la data de 28 decembrie 2006, instituţiile publice vor prezenta unităţilor trezoreriei statului la care au deschise conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor publice de subordonare locală", după caz, componenţa sumelor aflate în sold şi temeiul legal în baza căruia acestea se pot reporta în anul următor.

    (2) În situaţia în care în conturile prevăzute la alin. (1) au fost încasate sume de la bugetul de stat, bugetele locale sau de la alte bugete, care au rămas neutilizate, acestea se restituie până la data de 28 decembrie 2006 în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din care au fost încasate, dacă legea nu prevede altfel.

    (3) Eventualele sume încasate în conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor publice de subordonare locală" în baza unor acte normative în vigoare, pentru care nu se prevede reportarea, precum şi cele care nu se reportează din oficiu, rămase după efectuarea operaţiunilor de restituire prevăzute la alin. (2) vor fi virate de către instituţiile publice respective, după caz, ca venituri la bugetele din care acestea sunt încasate, la subcapitolul "Încasări din alte surse", la data de 28 decembrie 2006.

    2.8. Se reportează din oficiu disponibilităţile instituţiilor publice provenite din contravaloarea în lei a ajutoarelor externe, fondurile nerambursabile externe pentru finanţarea unor obiective, precum şi disponibilităţile din fondurile publice destinate cofinanţării contribuţiei financiare a Comunităţii Europene rămase la finele exerciţiului bugetar al anului 2006, în conturile structurilor de implementare.

    Sumele rămase la finele exerciţiului bugetar al anului 2006 în conturile structurilor de implementare şi reportate în anul următor se utilizează de acestea în anul 2007 în conformitate cu acordurile încheiate cu partenerii externi şi cu prevederile bugetului anului în care au fost aprobate şi din care au fost alocate sumele respective.

    Donaţiile şi sponsorizările rămase neutilizate la finele anului se reportează în anul următor conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003.

    2.9. Soldurile conturilor 50.72 "Disponibil din fondul naţional pentru dezvoltare regională" şi 50.73 "Disponibil din fonduri publice ale agenţiilor de dezvoltare regională şi birourilor regionale pentru cooperare transfrontalieră" rămase la finele anului 2006 se reportează în anul următor.

    2.10. (1) Instituţiile publice fără personalitate juridică, au obligaţia de a vira până la data de 28 decembrie 2006 în conturile instituţiilor publice cu personalitate juridică ierarhic superioare, sumele aflate în soldul conturilor 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor publice de subordonare centrală", 50.14 "Disponibil pentru finanţarea unităţilor Ministerului Apărării", 50.15 "Disponibil al instituţiilor publice fără personalitate juridică de subordonare centrală sau locală", 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii", 50.09 "Disponibil al instituţiilor publice subvenţionate din bugetul de stat" şi 50.10 "Disponibil al instituţiilor publice subvenţionate din bugetul local", 50.46 "Disponibil pentru finanţarea activităţii de bază a instituţiilor de învăţământ superior", după caz.

    (2) Începând cu anul 2007, contul 50.14 "Disponibil pentru finanţarea unităţilor Ministerului Apărării", nu mai funcţionează. Sumele alocate unităţilor Ministerului Apărării fără personalitate juridică, de la bugetul de stat sau din venituri proprii, în condiţiile legii, se virează de către instituţiile publice ierarhic superioare în conturile 50.15 "Disponibil al instituţiilor publice fără personalitate juridică de subordonare centrală sau locală" sau 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor publice de subordonare centrală", după caz.

    2.11. (1) Instituţiile publice vor lua măsurile necesare pentru restituirea până la data de 28 decembrie 2006, în conturile din care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru procurări de bunuri, rămase neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plăţile de casă, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.

    (2) Acreditivele în valută deschise de către instituţiile publice pentru decontarea importurilor în curs de derulare şi comisioanele în valută aferente acestora, se menţin în continuare până la lichidarea contractelor încheiate. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor, se schimbă în lei prin instituţiile de credit de la care acestea au fost procurate, în termen de 5 zile de la încheierea importurilor, iar contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi".

    2.12. (1) Valuta achiziţionată de către instituţiile publice finanţate integral sau parţial de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale şi bugetele locale pentru efectuarea de cheltuieli, rămasă neutilizată, se schimbă în lei până la data de 28 decembrie 2006 prin instituţiile de credit prin care aceasta a fost achiziţionată, iar cu contravaloarea în lei se reconstituie plăţile de casă, la subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli.

    Până la acelaşi termen, instituţiile publice menţionate mai sus vor schimba în lei sumele reprezentând venituri bugetare încasate în valută, prin instituţiile de credit prin care acestea au fost încasate, sumele respective urmând a fi virate în conturile bugetelor cărora se cuvin, deschise la unităţile trezoreriei statului.

    (2) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot păstra la finele anului 2006, în conturile deschise la instituţii de credit numai valuta procurată în scopul rambursării la extern a ratelor la împrumuturi externe guvernamentale şi plăţii dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente până la data de 12 ianuarie 2007, sumele aferente acreditivelor deschise pentru importuri în curs de derulare prevăzute la pct. 2.11 alin. (2), precum şi donaţiile sau sponsorizările primite în valută din care se efectuează plăţi în valută, conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003.

    2.13. Instituţiile publice şi activităţile finanţate integral din venituri proprii pot păstra la finele anului în conturi deschise la instituţii de credit, valuta încasată din donaţii şi sponsorizări, din contravaloarea bunurilor livrate, serviciilor prestate, lucrărilor executate sau din alte surse prevăzute de lege, potrivit prevederilor pct. 9.5.4 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, aprobată cu modificări prin Legea nr. 201/2003, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1235/2003 precum şi valuta cumpărată pentru achitarea obligaţiilor de plată în valută cu termene scadente până la data de 12 ianuarie 2007.

    2.14. Garanţiile în valută depuse la unităţile vamale, aflate în conturi deschise la instituţii de credit, se reportează în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite.

    2.15. (1) Disponibilităţile în valută procurate din credite bugetare rămase la finele anului 2006 în conturile reprezentanţelor diplomatice şi comerciale ale României din străinătate se reportează în anul următor şi se regularizează cu bugetul de stat, de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de această natură, astfel:

    - în termen de 45 de zile, pentru reprezentanţele din Europa;

    - în termen de 60 de zile, pentru reprezentanţele de pe celelalte continente.

    Contravaloarea în lei a sumelor în valută existente la data de 31 decembrie 2006, calculată la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României pentru data efectuării operaţiunii de regularizare, se virează de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2007, în contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.

    (2) Taxele consulare încasate în valută pentru serviciile prestate în străinătate rămase la finele anului 2006 în conturile misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare se virează până la data de 12 ianuarie 2007 în contul de valută deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la instituţii de credit. În termen de 5 zile lucrătoare de la încasare, Ministerul Afacerilor Externe virează echivalentul în lei al taxelor consulare la bugetul de stat, în contul 20.33.01.02 "Taxe consulare".

    (3) Reprezentanţele diplomatice şi comerciale ale României din străinătate, aplică prevederile prezentelor norme metodologice cu privire la plata salariilor, premiului anual, încasarea sumelor de la debitori, plata obligaţiilor pentru achiziţii de bunuri şi servicii.

    2.16. (1) Disponibilităţile instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, precum şi disponibilităţile rezultate din execuţia bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii, rămase la finele anului 2006 în soldul conturilor 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii", 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală" şi 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor de subordonare locală", după caz, se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.

    (2) Prin derogare de la prevederile alin. (1), consiliile locale, judeţene şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti, după caz, pot hotărî în condiţiile art. 66 alin. (3) şi ale art. 67 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 45/2003 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, în contul 21.36.02.05 "Vărsăminte din veniturile şi/sau disponibilităţile instituţiilor publice", a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente la finele anului 2006 în soldul contului 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii", precum şi a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale activităţilor finanţate integral din venituri proprii, existente în soldul contului 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor de subordonare locală" deschise pe numele instituţiilor publice şi serviciilor publice subordonate.

    2.17. (1) Excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, după caz, rămase după rezervarea în conturile prevăzute în Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003 a donaţiilor şi sponsorizărilor neutilizate la finele anului 2006, se regularizează la finele anului 2006 cu bugetele respective, în limita sumelor primite de la aceste bugete, după cum urmează:

    - subvenţiile care au fost acordate direct de către ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, se restituie până la data de 28 decembrie 2006 în conturile acestora, din care sumele respective au fost primite, deschise la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.

    - subvenţiile care au fost acordate de către ordonatorii secundari de credite, se restituie în conturile acestora deschise la unităţile trezoreriei statului, până la data de 29 decembrie 2006.

    (2) Disponibilităţile rămase în contul instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale după efectuarea operaţiunilor de regularizare în limita subvenţiilor primite, se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.

    2.18. Sumele rămase neutilizate în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" determinate ca diferenţă între sumele primite cu destinaţie specială de la bugetul de stat şi bugetele locale, de către instituţiile sanitare publice, şi plăţile de casă efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost alocate, se regularizează cu bugetele din care au fost primite până la data de 28 decembrie 2006.

    După efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetele din care au fost încasate sumele primite cu destinaţie specială, contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" deschis pe numele instituţiilor sanitare publice nu va prezenta sold.

    2.19. Disponibilităţile aflate în soldul contului 50.41 "Disponibil din venituri proprii din activitatea sanitară conform Legii nr. 95/2006" şi 50.24 "Disponibil al Fondului de dezvoltare a spitalului" se reportează în anul următor cu aceeaşi destinaţie.

    2.20. (1) Instituţiile de învăţământ superior de stat aflate în coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării finanţate în condiţiile Legii învăţământului nr. 84/1995, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, reportează în anul următor disponibilităţile rămase în conturile 50.46 "Disponibil pentru finanţarea activităţii de bază a instituţiilor de învăţământ superior" şi respectiv 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse, alte forme de protecţie socială şi pentru realizarea unor obiective de investiţii.

    Celelalte alocaţii de la bugetul de stat rămase neutilizate la finele anului 2006 în soldul contului 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" se restituie de fiecare instituţie de învăţământ superior, până cel mai târziu la 15 ianuarie 2007, la bugetul de stat pe anul 2007, în contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.

    Instituţiile publice de învăţământ superior publică, potrivit legii, indicatorii sintetici ai execuţiei bugetare anuale potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 4.

    (2) Celelalte instituţii publice care au gestionat sume de la bugetul de stat prin contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" au obligaţia de a vira sumele rămase neutilizate în contul instituţiilor publice ierarhic superioare de la care au fost încasate sumele respective, până la data de 28 decembrie 2006, dacă legea nu prevede altfel. Ordonatorii secundari de credite care au acordat sume primite de la bugetul de stat în contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială" deschis pe numele ordonatorilor de credite terţiari din subordine, au obligaţia de a restitui sumele returnate de aceştia, în contul ordonatorilor de credite principali, în termen de maxim 2 zile lucrătoare de la încasare, astfel:

    - sumele care se restituie în anul 2006, se virează în contul de cheltuieli bugetare din care au fost încasate;

    - sumele care se restituie în anul 2007, se virează în contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.

    2.21. Instituţiile publice de cultură restituie, până la data de 28 decembrie 2006, alocaţiile primite de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, aferente obligaţiilor ori programelor minimale stabilite prin contracte şi nerealizate, potrivit prevederilor art. 1 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 9/1996, aprobată şi modificată prin Legea nr. 86/1996.

    Cu sumele restituite, ordonatorii principali şi secundari de credite, după caz, vor reconstitui plăţile de casă pe anul 2006 în conturile din care au fost acordate alocaţiile respective.

    2.22. Structurile sportive fără scop patrimonial şi Comitetul Olimpic şi Sportiv Român au obligaţia să restituie sumele rămase neutilizate din alocaţiile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume în contul Agenţiei Naţionale pentru Sport, deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti din care sumele respective au fost încasate. Această operaţiune se efectuează până la data de 28 decembrie 2006.

    Sumele de restituit se stabilesc ca diferenţe între transferurile primite şi totalul plăţilor de casă efectuate pentru finanţarea programelor sportive, potrivit contractelor privind finanţarea programelor sportive aprobate pe anul 2006, încheiate în conformitate cu prevederile art. 69 din Legea educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare.

    2.23. (1) Sumele reprezentând contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate colectate în condiţiile pct. 2 alin. (6) din Normele de aplicare a prevederilor titlului XI - Finanţarea unor cheltuieli de sănătate din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, aprobate prin Ordinul comun al ministrului sănătăţii şi ministrului finanţelor publice nr. 577/909/2006, aflate în soldul conturilor 51.14.10.03 "Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10 13 "Disponibil din accize încasate în vamă din importul de produse din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.02 "Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool, distilate şi băuturi alcoolice conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" şi 51.14.10.12 "Disponibil din accize încasate în vamă din importul de alcool, distilate şi băuturi alcoolice, conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" se transferă la data de 28 decembrie 2006 de către unităţile trezoreriei statului, în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006", deschis pe numele autorităţilor de sănătate publică judeţene şi respectiv a municipiului Bucureşti.

    (2) La data de 29 decembrie 2006, autorităţile de sănătate publică judeţene şi respectiv a municipiului Bucureşti virează sumele colectate în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006" în acelaşi cont deschis pe numele Ministerului Sănătăţii Publice la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.

    (3) Eventualele sume încasate în perioada 28 - 29 decembrie 2006 în conturile 51.14.10.03 "Disponibil din accize încasate din vânzarea produselor din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.13 "Disponibil din accize încasate în vamă din importul de produse din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.02 "Disponibil din accize încasate din vânzarea de alcool, distilate şi băuturi alcoolice conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" şi 51.14.10.12 "Disponibil din accize încasate în vamă din importul de alcool, distilate şi băuturi alcoolice, conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" se transferă de către unităţile trezoreriei statului în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006", deschis pe numele autorităţilor de sănătate publică judeţene şi respectiv a municipiului Bucureşti, la data de 3 ianuarie 2007 şi se înregistrează ca operaţiuni ale anului 2006, cu data de 29 decembrie 2006.

    (4) Sumele încasate de autorităţile de sănătate publică judeţene şi respectiv a municipiului Bucureşti în contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006", în conformitate cu prevederile alin. (3) se virează în contul deschis pe numele Ministerului Sănătăţii Publice la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti o dată cu virarea contribuţiilor colectate pentru perioada 1 - 15 ianuarie 2007.

 

    CAP. 3

    Regularizări financiare cu bugetul de stat şi bugetele locale de către regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale

 

    3.1. (1) Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat în anul 2006 de subvenţii sau transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor definitive, dacă alocaţiile bugetare primite sunt justificate şi în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2007, după caz, în conturile 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" pentru bugetul de stat şi respectiv 21.30.02.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" pentru bugetele locale, până la data de 31 ianuarie 2007, dacă legea nu prevede altfel.

    (2) Ordonatorii principali de credite din bugetele cărora s-au acordat în anul 2006 alocaţii de la bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, precum şi organele de control abilitate de lege au obligaţia să verifice până la data de 31 ianuarie 2007, pe baza deconturilor anuale definitive dacă subvenţiile sau transferurile acordate regiilor autonome, societăţilor sau companiilor naţionale şi societăţilor comerciale sunt justificate, şi să dispună acestora restituirea eventualelor sume încasate în plus, în conturile de venituri bugetare prevăzute la alin. (1), în termen de 2 zile lucrătoare de la constatare.

    3.2. Regiile autonome, societăţile comerciale, serviciile publice de interes local şi agenţii economici care au beneficiat de subvenţii pentru acoperirea diferenţelor de preţ şi tarif pentru energia termică livrată populaţiei, acordate în avans în temeiul art. 4 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 162/1999 aprobată prin Legea nr. 328/2002 şi respectiv ale art. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 36/2006 privind instituirea preţurilor locale de referinţă pentru energia termică furnizată populaţiei prin sisteme centralizate, restituie la bugetul local eventualele sume încasate în plus, determinate pe baza deconturilor justificative pe luna decembrie 2006, până la data de 15 ianuarie 2007, în condiţiile legii. Sumele încasate în plus se restituie în contul de venituri al bugetului local 21.30.02.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi".

    În termen de 3 zile lucrătoare de la încasarea sumelor în contul 21.30.02.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi", ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor restitui sumele respective la bugetul de stat în contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi", dacă sumele din care s-au acordat avansurile au fost alocate de la bugetul de stat.

    3.3. Organele fiscale teritoriale competente vor verifica până la data de 31 ianuarie 2007 modul în care operatorii economici prevăzuţi în anexa nr. 1 la Hotărârea Guvernului nr. 49/2006 au utilizat sumele încasate în contul 50.70.16 "Disponibil din subvenţii al operatorilor economici, alocate conform art. 10 alin. (7) din Legea bugetului de stat pe anul 2006 nr. 379/2005" şi vor dispune restituirea în contul de venituri al bugetului de stat 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" a eventualelor sume încasate peste nivelul obligaţiilor către bugetul de stat şi bugetul asigurărilor sociale de stat pentru exerciţiul financiar al anului 2006, inclusiv a accesoriilor aferente acestora.

    Restituirea la bugetul de stat a eventualelor sume încasate în contul 50.70.16 "Disponibil din subvenţii al operatorilor economici, alocate conform art. 10 alin. (7) din Legea bugetului de stat pe anul 2006 nr. 379/2005" în plus faţă de cele cuvenite se efectuează din oficiu sau pe baza documentului de verificare întocmit de organele fiscale teritoriale competente, până la data depunerii situaţiilor financiare anuale stabilită conform prevederilor art. 35 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

    3.4. Agenţii economici care au beneficiat de subvenţii în condiţiile prevederilor art. 10 alin. (10) şi ale alin. (10^1) din Legea bugetului de stat pe anul 2006 nr. 379/2005, cu modificările ulterioare, vor justifica Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului modul de utilizare al acestora, pe bază de documente justificative, până la data de 15 ianuarie 2007. Eventualele subvenţii încasate peste nivelul obligaţiilor către bugetul de stat şi bugetul asigurărilor sociale de stat pentru exerciţiul financiar al anului 2006, inclusiv a accesoriilor aferente acestora, se restituie în contul de venituri al bugetului de stat 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" până la data de 31 ianuarie 2007.

    3.5. (1) În aplicarea prevederilor art. 145 alin. (13) din Codul fiscal, aprobat prin Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, agenţii economici înregistraţi la organele fiscale ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată, care au primit în anul 2006 alocaţii de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, destinate realizării obiectivelor proprii de investiţii îşi exercită dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă bunurilor şi serviciilor achiziţionate, în condiţiile legii.

    Sumele deduse în anul 2006 cu care au fost reîntregite disponibilităţile de investiţii se înregistrează ca reconstituiri de plăţi în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, deschise la unităţile trezoreriei statului şi se utilizează numai pentru plăţile aferente aceluiaşi obiectiv de investiţii, până la finele anului 2006.

    (2) Sumele deduse şi neutilizate pentru plăţi aferente aceluiaşi obiectiv de investiţii, reprezentând taxa pe valoarea adăugată aferentă bunurilor şi serviciilor achiziţionate în cursul anului 2006, inclusiv în luna decembrie 2006, pentru investiţii proprii finanţate din sume de la bugetul de stat sau bugetele locale se virează de către agenţii economici respectivi la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în conturile 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" şi, respectiv, 21.30.02.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi", până la data de 25 ianuarie 2007.

    3.6. Regiile autonome şi societăţile comerciale sau companiile naţionale cărora li s-au preluat credite neperformante pentru investiţii în baza Legii nr. 7/1992 au obligaţia să ramburseze creditele respective, din resursele financiare destinate finanţării investiţiilor rămase disponibile la finele anului 2006.

    Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectuează în contul 50.18 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992", deschis la unităţile trezoreriei statului ale municipiilor reşedinţă de judeţ, pe numele Ministerului Finanţelor Publice.

    Instituţiile de credit în a căror evidenţă sunt înregistrate credite neperformante, precum şi organele de control ale Ministerului Finanţelor Publice vor verifica la fiecare agent economic, în termen de 20 zile de la data încheierii şi depunerii bilanţului contabil pe anul 2006, posibilităţile de reactivare a debitelor prin identificarea şi preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante.

 

    CAP. 4

    Încheierea execuţiei bugetelor locale şi operaţiuni specifice unităţilor administrativ-teritoriale

 

    4.1. (1) Primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru virarea soldului contului 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei", până la data de 29 decembrie 2006, în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Consiliului General al municipiului Bucureşti deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.

    (2) Veniturile bugetare încasate în contul 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în data de 29 decembrie 2006, se virează de primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti cu ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT) în contul bugetului Consiliului General al municipiului Bucureşti 21 "Veniturile bugetului local" deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, pe data de 3 ianuarie 2007 şi reprezintă venituri ale anului 2007.

    4.2. Instituţiile publice care au încasat în anul 2006 sume din bugetul propriu al judeţului sau al municipiului Bucureşti, după caz, în contul 50.26 "Disponibil din bugetul consiliului judeţean/Consiliului General al municipiului Bucureşti" vor restitui cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) sumele rămase disponibile la finele anului în conturile din care acestea au fost primite, până la data de 28 decembrie 2006.

    4.3. Eventualele sume rămase neutilizate la finele anului 2006 în contul 50.02.10 "Disponibil provenit din fondul de rulment al instituţiilor şi serviciilor publice de subordonare locală, pentru efectuarea de investiţii" se restituie de către titularii contului, până la data de 28 decembrie 2006, în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţii administrativ-teritoriale".

    4.4. Disponibilităţile rămase la finele anului în soldul conturilor 50.40 "Disponibil din taxe speciale", 50.42 "Disponibil din sume reprezentând amortizarea mijloacelor fixe deţinute de serviciile publice de interes local", 50.77 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile primite de unităţile administrativ-teritoriale şi instituţiile sau serviciile publice din subordinea acestora", 50.58 "Disponibil al fondului de risc", 50.71 "Disponibil din depozite speciale constituite pentru construcţii de locuinţe", 50.80 "Disponibil din împrumuturi externe ale unităţilor administrativ-teritoriale şi serviciile publice din subordinea acestora" şi 50.81 "Disponibil din împrumuturi interne contractate de unităţile administrativ-teritoriale şi serviciile publice din subordinea acestora", se reportează în anul următor şi se utilizează pe destinaţiile stabilite de prevederile legale în vigoare.

    4.5. (1) Donaţiile şi sponsorizările primite de unităţile administrativ-teritoriale rămase neutilizate la finele anului 2006 se transferă pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) din contul corespunzător de cheltuieli bugetare în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", până la data de 28 decembrie 2006.

    Cuantumul donaţiilor şi sponsorizărilor rămase neutilizate se determină ca diferenţă între sumele încasate din donaţii şi sponsorizări în contul de venituri al bugetului local 21.37.02.01 "Donaţii şi sponsorizări" şi plăţile efectuate în limita acestora de la capitolele de cheltuieli corespunzătoare, potrivit clauzelor din actele de donaţie/sponsorizare.

    (2) La ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se face transferul donaţiilor/sponsorizărilor în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", deschis la Trezoreria Statului, unităţile administrativ-teritoriale vor anexa Contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2006, întocmite pe modelul prevăzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003.

    Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2006, înscris în Contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2006, trebuie să coincidă cu suma care se transferă până la data de 28 decembrie 2006 în contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului".

    (3) Utilizarea în anul 2007 a donaţiilor/sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2006 se efectuează din contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", pe destinaţiile stabilite de transmiţător şi se evidenţiază la subdiviziunile de cheltuieli bugetare înscrise la nr. crt. 3 "Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului" din anexa nr. 3, întocmită la transferarea soldului.

    (4) Donaţiile şi/sau sponsorizările, rămase neutilizate la finele anului bugetar în conturile în valută deschise la instituţii de credit pe numele unităţilor administrativ-teritoriale, se utilizează în anul următor din acelaşi cont, pe destinaţiile stabilite de transmiţător.

    (5) Donaţiile şi/sau sponsorizările primite în cursul lunii decembrie 2006, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale unităţilor administrativ-teritoriale şi în consecinţă nu mai pot fi utilizate în cursul anului 2006, vor fi încasate de către acestea în contul 50.06 "Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de subordonare locală" deschis la unităţile trezoreriei statului sau în contul de valută deschis la instituţia de credit, după caz, urmând ca virarea sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzător şi majorarea creditelor bugetare, în scopul efectuării de cheltuieli, să se realizeze în primele 10 zile ale anului 2007.

    4.6. Până la data de 28 decembrie 2006, consiliile judeţene şi Consiliul general al municipiului Bucureşti vor repartiza sumele rămase neutilizate în soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pe baza criteriilor aprobate prin lege, pentru bugetele locale sau pentru bugetul propriu, după caz.

    La finele anului 2006, în soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pot rămâne numai eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care, după intrarea în vigoare a prevederilor din O.U.G. nr. 81/2003 pentru modificarea unor reglementări privind acordarea de ajutoare pentru încălzirea locuinţei şi asigurarea fondurilor necesare în vederea furnizării energiei termice şi gazelor naturale pentru populaţie, precum şi unele măsuri pentru întărirea disciplinei financiare, aprobată cu modificări prin Legea nr. 525/2003, nu au fost alocate bugetelor locale ca urmare a neachitării de către acestea a obligaţiilor către furnizorii de energie termică livrată populaţiei, în condiţiile legii.

    După virarea în contul bugetelor locale beneficiare a sumelor rezervate ca urmare a neachitării de către acestea a obligaţiilor către furnizorii de energie termică livrată populaţiei, în condiţiile legii, contul 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", deschis pe numele consiliilor judeţene şi respectiv al Consiliului general al municipiului Bucureşti nu mai funcţionează.

    4.7. (1) Eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care nu au fost alocate la bugetele locale ca urmare a neachitării obligaţiilor către furnizorii de energie termică livrată populaţiei, în conformitate cu prevederile art. 2 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 115/2001 privind reglementarea unor măsuri de asigurare a fondurilor necesare în vederea furnizării energiei termice şi a gazelor naturale pentru populaţie, cu modificările şi completările ulterioare, se rezervă de către unităţile trezoreriei statului la finele anului, în contul 50.02.07 "Disponibil cu destinaţie specială din cote defalcate din impozitul pe venit care urmează a fi alocate bugetelor locale".

    Operaţiunea de rezervare se efectuează pe bază de notă contabilă, potrivit următoarei operaţiuni contabile:

 

    20.04.01.01 "Cote defalcate din      = 50.02.07 "Disponibil cu destinaţie

                            impozitul pe venit"                             specială din cote defalcate din  impozitul pe venit care urmează a fi alocate bugetelor locale"

 

    (2) Virarea în contul de venituri al bugetelor locale 21.04.02.01 "Cote defalcate din impozitul pe venit", a cotelor defalcate din impozitul pe venit rezervate în contul 50.02.07 "Disponibil cu destinaţie specială din cote defalcate din impozitul pe venit care urmează a fi alocate bugetelor locale" se efectuează numai cu condiţia prezentării de către unităţile administrativ-teritoriale a ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care acestea îşi achită obligaţiile de plată către furnizorii de energie termică.

    4.8. Eventualele sume reprezentând impozitul pe terenul situat în extravilan încasate de unităţile administrativ-teritoriale rămase în soldul contului 50.94 "Disponibil din sume încasate de bugetul local pentru bugetul de stat", anterior intrării în vigoare a art. II alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 21/2006 pentru modificarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, se virează în contul de venituri al bugetului de stat 20.07.01.02.03 "Impozit pe terenul din extravilan".

    Începând cu data de 01.01.2007 contul 50.94 "Disponibil din sume încasate de bugetul local pentru bugetul de stat", deschis pe numele unităţilor administrativ-teritoriale nu mai funcţionează.

    4.9. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2006 subvenţii de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj sau alte bugete restituie până la data de 28 decembrie 2006 sumele rămase neutilizate la finele anului, în conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost încasate.

    Sumele care se restituie se determină ca diferenţă între subvenţiile primite, înregistrate la subcapitole de venituri: 42.02.01 "Retehnologizarea centralelor termice şi electrice de termoficare", 42.02.03 "Investiţii finanţate parţial din împrumuturi externe", 42.02.04 "Aeroporturi de interes local", 42.02.05 "Planuri şi regulamente de urbanism", 42.02.06 "Străzi care se vor amenaja în perimetrele destinate construcţiilor de cvartale de locuinţe noi", 42.02.07 "Finanţarea studiilor de fezabilitate aferente proiectelor Sapard", 42.02.09 "Finanţarea programului de pietruire a drumurilor comunale şi alimentare cu apă a satelor", 42.02.10 "Finanţarea acţiunilor privind reducerea riscului seismic al construcţiilor existente cu destinaţie de locuinţă", 42.02.12 "Subvenţii pentru reabilitarea termică a clădirilor de locuit", 42.02.13 "Subvenţii pentru finanţarea programelor multianuale de mediu şi gospodărire a apelor", 42.02.21 "Finanţarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap", 42.02.28 "Subvenţii primite din Fondul de intervenţie", 42.02.29 "Finanţarea lucrărilor de cadastru imobiliar", 43.02.04 "Subvenţii de la bugetul asigurărilor pentru şomaj către bugetele locale, pentru finanţarea programelor pentru ocuparea temporară a forţei de muncă" şi plăţile de casă efectuate în limita acestora.

    În acest scop, unităţile administrativ-teritoriale prezintă unităţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT) întocmite distinct pentru restituirea către bugetele respective a fiecărui tip de subvenţie primită, la care se anexează contul de execuţie al cheltuielilor efectuate din subvenţiile primite în anul 2006, pe baza căruia are loc operaţiunea de regularizare.

    4.10. (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor şi municipiului Bucureşti, inclusiv cele pentru susţinerea sistemului de protecţie a copilului încasate în bugetele locale în anul 2006 peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.01 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor şi municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT), până la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2006, întocmite astfel:

    - un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru susţinerea sistemului de protecţie a copilului;

    - un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată aferente finanţării cheltuielilor prevăzute la art. 14 alin. (1) lit. b) - h) din Legea bugetului de stat pe anul 2006 nr. 379/2005, cu modificările ulterioare.

    (2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor şi sectoarelor municipiului Bucureşti, inclusiv pentru finanţarea cheltuielilor de personal din instituţiile de învăţământ preuniversitar de stat ale comunelor, oraşelor şi municipiilor încasate în bugetele locale în anul 2006 peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.02 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor şi sectoarelor municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT), până la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2006, întocmite astfel:

    - un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor de personal din instituţiile de învăţământ preuniversitar de stat

    - un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată aferente finanţării cheltuielilor prevăzute la art. 14 alin. (4) lit. b) - f) din Legea bugetului de stat pe anul 2006 nr. 379/2005, cu modificările ulterioare, inclusiv cheltuielilor cu burse şi obiecte de inventar ale instituţiilor de învăţământ preuniversitar de stat;

    (3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru subvenţionarea energiei termice livrată populaţiei încasate în bugetele locale, în anul 2006, peste nivelul plăţilor de casă efectuate, potrivit legii, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.03 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru subvenţionarea energiei termice livrate populaţiei", pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT), până la data de 28 decembrie 2006.

    La ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2006.

    (4) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru retehnologizarea, modernizarea şi dezvoltarea sistemelor centralizate de producere şi distribuţie a energiei termice, încasate în bugetele locale în anul 2006 peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.04 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru sistemele centralizate de producere şi distribuţie a energiei termice" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT), până la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2006.

    (5) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată, destinate finanţării cheltuielilor privind drumurile judeţene şi comunale, încasate în bugetele locale în anul 2006 peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.05 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru drumuri" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT), până la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2006.

    (6) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea Programului de dezvoltare a infrastructurii din spaţiul rural încasate în bugetele locale în anul 2006 peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.07 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru Programul de dezvoltare a infrastructurii din spaţiul rural" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT), până la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2006.

    (7) Nu se supun operaţiunilor de regularizare la finele anului cu bugetul de stat următoarele categorii de sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată:

    a) sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate potrivit anexei nr. 8 la Legea bugetului de stat pe anul 2006 nr. 379/2005, cu modificările ulterioare;

    b) sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale suplimentate pe bază de hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, dacă prin hotărârile Guvernului nu se prevede altfel.

    (8) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale alocate unităţilor administrativ-teritoriale prin hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, pentru finanţarea cheltuielilor de natura investiţiilor, rămase neutilizate la finele anului 2006 şi care se reflectă în excedentul bugetului local şi respectiv în fondul de rulment, vor fi utilizate în anul 2007 cu aceeaşi destinaţie pentru care aceste fonduri au fost acordate, în condiţiile prevederilor alin. (3) şi alin. (4) ale art. 58 din Legea privind finanţele publice locale nr. 273/2006.

    4.11. În cazul în care operaţiunile de regularizare prevăzute la pct. 4.9 şi 4.10 alin. (1) - (6) determină gol temporar de casă al bugetului local, unităţile trezoreriei statului, pe baza ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPT) întocmite de către unităţile administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunzătoare golului de casă astfel creat, din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţii administrativ-teritoriale" în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă".

    4.12. Stabilirea rezultatului execuţiei bugetului local

    După efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetul de stat şi celelalte bugete, prevăzute de prezentele norme, autorităţile administraţiei publice locale împreună cu unităţile trezoreriei statului, vor stabili rezultatul execuţiei bugetelor locale la finele anului, potrivit următorului mecanism:

    4.12.1. În situaţia în care veniturile bugetului local, exclusiv cele evidenţiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă", sunt mai mari decât cheltuielile bugetului local:

    a) Reîntregirea fondului de rulment al unităţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2006 pentru acoperirea golurilor temporare de casă

    Operaţiunea se efectuează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale".

    b) Închiderea de către unităţile trezoreriei statului a conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetelor locale, prin contul de excedent:

 

    82.98.02 "Excedent"                  = 24 "Cheltuielile bugetelor locale"

                                                                     (analitice pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare)

 

    21 "Veniturile bugetelor locale"     = 82.98.02 "Excedent"

    (analitice pe subdiviziunile

    clasificaţiei bugetare)

 

    c) Utilizarea cu prioritate a excedentului din exerciţiul curent al bugetului local pentru rambursarea eventualelor împrumuturi restante, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor şi a altor costuri aferente acestora

    Operaţiunea se efectuează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) până la data de 28 decembrie 2006, în limita soldului creditor al contului 82.98.02 "Excedent", şi se evidenţiază de către unităţile trezoreriei statului astfel:

 

    82.98.02 "Excedent"                  = 61.01 "Cont corespondent al

                                                                            trezoreriei statului - decontări  interbancare de mică valoare"

                                                         sau

                                                           61. 02 "Cont corespondent al

                                                                           trezoreriei statului – decontări interbancare de mare valoare"

 

    d) Excedentul din exerciţiul curent al bugetului local rămas după efectuarea operaţiunii de la pct. c) se utilizează pentru constituirea fondului de rulment, în care scop ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor vira suma respectivă din contul 82.98.02 "Excedent" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale".

    4.12.2. În situaţia în care veniturile bugetului local, exclusiv cele evidenţiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă", sunt mai mici decât cheltuielile bugetului local:

    a) închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului local, prin contul de deficit:

    a.1.) închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului local

 

    82.99.02 "Deficit"                   = 24 "Cheltuielile bugetelor locale"

                                                           (analitice pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare)

 

    a.2.) închiderea contului de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă" (reîntregirea fondului de rulment al unităţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2006 pentru acoperirea golurilor temporare de casă)

 

    21.40.02.11 "Sume din fondul de      = 50.39 "Disponibil din fondul de

    rulment pentru acoperirea                                   rulment constituit la nivelul

    golurilor temporare de casă"                              unităţilor administrativ-teritoriale"

 

    a.3.) închiderea conturilor de venituri ale bugetului local (exclusiv contul 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă")

 

    21 "Veniturile bugetelor locale"     = 82.99.02 "Deficit"

    (analitice pe subdiviziunile

    clasificaţiei bugetare)

 

    b) Acoperirea definitivă a deficitului rezultat din execuţia curentă a bugetului local, din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale, astfel:

    b.1) Până la data de 5 ianuarie 2007 consiliile locale, judeţene şi Consiliul General al municipiului Bucureşti, după caz, au obligaţia de a aproba acoperirea definitivă din fondul de rulment a deficitului bugetului propriu pe anul 2006.

    b.2) Pe baza hotărârii Consiliilor locale, judeţene şi Consiliului General al municipiului Bucureşti, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale respective întocmesc ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT) pentru acoperirea definitivă a deficitului bugetului local din fondul de rulment. Suma corespunzătoare deficitului înregistrat se virează din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale" în contul 82.99.02 "Deficit".

    4.13. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor locale prevăzute la pct. 4.12 se efectuează în primele 5 zile lucrătoare ale lunii ianuarie 2007, cu data de 29 decembrie 2006.

 

    CAP. 5

    Încheierea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat şi sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale

 

    Unităţile pe seama cărora a fost deschis contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" la nivelul unităţilor trezoreriei statului din cadrul administraţiilor finanţelor publice ale oraşelor şi municipiilor (altele decât cele reşedinţă de judeţ), transferă până la data de 28 decembrie 2006 plăţile de casă înregistrate în acest cont, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT), în contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama Casei Judeţene de Pensii. La ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) se anexează contul de execuţie bugetară pe subdiviziunile clasificaţiei bugetului asigurărilor sociale de stat pe baza căruia se vor înregistra plăţile de casă în contabilitatea Casei Judeţene de Pensii.

    V.1. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale

    5.1.1. La data de 29 decembrie 2006, unităţile trezoreriei statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale.

    Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale se închid prin debitul/creditul contului 81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale", după caz, şi se codifică astfel: simbol cont 81.01; cod capitol 98.03.04 pentru excedent, şi respectiv 99.03.04 pentru deficit.

    Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor trezoreriei statului sunt următoarele:

    - pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale:

 

                    %                                                = 81.01 "Excedent/deficit al

    22.20.03.04.01 "Contribuţii de                               sistemului de asigurare pentru

    asigurare pentru accidente de muncă                   accidente de muncă şi boli

    şi boli profesionale datorate de                              profesionale"

    angajatori"

 

    22.20.03.04.02 "Contribuţii de

    asigurare pentru accidente de muncă

    şi boli profesionale pentru şomeri

    pe durata practicii profesionale"

 

    22.21.03.06 "Contribuţii de

    asigurare pentru accidente de muncă

    şi boli profesionale datorate de

    alte persoane fizice care încheie

    asigurare"

 

    22.30.03.07 "Alte venituri pentru

    asigurările de accidente de muncă

    şi boli profesionale"

 

    - pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli:

 

    81.01 "Excedent/deficit al           = 25.69.03 "Asigurări şi asistenţă

    sistemului de asigurare pentru                     socială pentru accidente de muncă

    accidente de muncă şi boli                            şi boli profesionale"

    profesionale"

 

    NOTĂ:

    - Operaţiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă contabilă;

    - Contul 81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale", se deschide la nivelul unităţilor operative ale trezoreriei statului.

 

    La Trezoreria Statului sector 3, contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale", se deschide pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a municipiului Bucureşti şi ale Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă, astfel:

    - 81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale al Casei de Pensii a municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar, cod fiscal,

    - 81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale al Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă", cod capitol bugetar, cod fiscal.

    5.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 5.1.1. în contul 81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale", unităţile trezoreriei statului eliberează titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative.

    V.2. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat

    5.2.1. La data de 29 decembrie 2006, unităţile operative ale trezoreriei statului, inclusiv Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurărilor sociale de stat reflectată în conturile 22 "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat" şi 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 5.1.1.

    Conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat se închid prin debitul/creditul contului 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", după caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele caselor de pensii şi se codifică astfel: simbol cont 81.02; cod capitol 98.03.03 pentru excedent, şi respectiv 99.03.03 pentru deficit.

    La Trezoreria Statului sector 3, contul 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se deschide pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a municipiului Bucureşti şi ale Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă, astfel:

    - 81.02 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat al Casei de Pensii a municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar, cod fiscal,

    - 81.02 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat al Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă", cod capitol bugetar, cod fiscal.

    5.2.2. Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor trezoreriei statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 5.1.1. sunt următoarele:

    - pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat:

 

    22 "Veniturile bugetului             = 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului

    asigurărilor sociale de stat"                      asigurărilor sociale de stat"

 

    - pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat:

 

    81.02 "Excedent/Deficit al bugetului = 25 "Cheltuielile bugetului

    asigurărilor sociale de stat"                          asigurărilor sociale de stat"

 

    5.2.3. Pentru operaţiunile înregistrate în contul 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" unităţile trezoreriei statului eliberează titularilor, extrase de cont împreună cu documentele justificative.

    V.3. Dispoziţii comune pentru sistemul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetul asigurărilor sociale de stat

    5.3.1. În zilele de 3 - 4 ianuarie 2007, unităţile operative ale trezoreriei statului virează/încasează soldul conturilor 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi respectiv 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în/din contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi respectiv 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschise la trezoreria municipiului reşedinţă de judeţ pe numele casei judeţene de pensii. Această operaţiune se efectuează cu data de 29 decembrie 2006, iar la ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 81.01.98.03.04 sau 81.01.99.03.04 şi respectiv, 81.02.98.03.03 sau 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat în contabilitatea proprie a caselor judeţene de pensii.

    Casele judeţene de pensii au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 81.01.98.03.04, 81.01.99.03.04, 81.02.98.03.03 şi 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative şi de a sesiza activităţile de trezorerie şi contabilitate publică judeţene asupra eventualelor iregularităţi, până la data de 5 ianuarie 2007, în scopul efectuării regularizărilor care se impun.

    5.3.2. Transferarea rezultatului execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2006 în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale.

    5.3.2.1. Până la data de 5 ianuarie 2007, Casa de Pensii a municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2006 în contul propriu deschis la Trezoreria Statului sector 3, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti.

    5.3.2.2. Până la data de 9 ianuarie 2007, casele judeţene de pensii şi Casa de Pensii a municipiului Bucureşti transferă rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului asigurărilor sociale de stat înregistrate la finele anului 2006 în contul 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2006" şi respectiv 81.02.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2006" deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, astfel:

    - soldul creditor al contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi respectiv 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se virează în contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT);

    - soldul debitor al contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi respectiv 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se transferă cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale.

    5.3.2.3. La data de 12 ianuarie 2007, Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale transferă soldul contului 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2006" şi respectiv 81.02.0000 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2006" în/din contul propriu 81.01.98.03.04 "Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi respectiv 81.02.99.03.03 "Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat".

    5.4. (1) Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale centralizează în perioada 3 - 5 ianuarie 2007, soldul execuţiei de casă a bugetului asigurărilor sociale de stat, înregistrat la unităţile trezoreriei statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvenţiilor primite în anul 2006 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectuează de către Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT), la data de 9 ianuarie 2007, ca operaţiune a anului 2006, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 81.02.98.03.03 "Excedent al bugetului asigurărilor sociale de stat" în contul 23.56.01.02 "Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat" deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.

    (2) Excedentul bugetului asigurărilor sociale de stat înregistrat în soldul contului 81.02.98.03.03 "Excedent al bugetului asigurărilor sociale de stat" după efectuarea regularizărilor cu bugetul de stat prevăzute la alin. (1) se utilizează pentru diminuarea deficitelor bugetare ale aceluiaşi buget realizate în anii precedenţi. În acest scop, Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale virează suma respectivă pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului din contul 81.02.98.03.03 "Excedent al bugetului asigurărilor sociale de stat" în contul 81.02.99.04.03 "Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", ambele conturi fiind deschise la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, până la data de 15 ianuarie 2007.

 

    CAP. 6

    Încheierea execuţiei fondurilor speciale

 

    6.1. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj se efectuează astfel:

    6.1.1. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj

    (1) Unităţile operative ale trezoreriei statului încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurărilor pentru şomaj la data de 29 decembrie 2006 prin închiderea conturilor 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj" şi 29 "Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru şomaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj", care se deschide pe numele agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă şi Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, după caz, şi se codifică astfel: simbol cont sintetic 86, cod capitol 98.04 pentru excedent, şi respectiv 99.04 pentru deficit, codul fiscal al agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă sau Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, după caz.

 

    NOTĂ:

    La nivelul unităţilor operative ale trezoreriei statului în care nu sunt deschise conturi de cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj, închiderea conturilor 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj" se efectuează prin creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe numele agenţiei pentru ocuparea forţei de muncă judeţene.

 

    (2) În zilele de 3 - 4 ianuarie 2007, unităţile operative ale trezoreriei statului virează/încasează soldul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" în/din contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis la trezoreria municipiului reşedinţă de judeţ pe numele agenţiei pentru ocuparea forţei de muncă judeţene. Această operaţiune se efectuează cu data de 29 decembrie 2006, iar la ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 86.98.04 sau 86.99.04, după caz, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj în contabilitatea proprie a agenţiilor pentru ocuparea forţei de muncă judeţene.

    6.1.2. (1) Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurărilor pentru şomaj la data de 29 decembrie 2006 reflectată în conturile 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj" şi 29 "Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru şomaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj", care se deschide pe numele Agenţiei pentru ocuparea forţei de muncă a municipiului Bucureşti.

    (2) Conturile de cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă se închid prin debitul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe numele acesteia.

    6.1.3. Până la data de 5 ianuarie 2007, Agenţia pentru Ocuparea Forţei de Muncă a municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2006 în contul propriu deschis la Trezoreria Statului sector 5 prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti şi respectiv la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.

    6.1.4. Operaţiunile contabile ce se efectuează în contabilitatea unităţilor trezoreriei statului pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj sunt următoarele:

    - pentru închiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurărilor pentru şomaj

 

    28 "Veniturile bugetului             = 86 "Excedent/Deficit al bugetului

    asigurărilor pentru şomaj"                   asigurărilor pentru şomaj"

 

    - pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj

 

    86 "Excedent/Deficit al bugetului    =   29 "Cheltuielile bugetului

    asigurărilor pentru şomaj"                           asigurărilor pentru şomaj"

 

    6.1.5. Pentru operaţiunile înregistrate în contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" unităţile trezoreriei statului eliberează agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă şi Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, extrase de cont împreună cu documentele justificative.

 

    NOTĂ:

    Conturile de venituri ale bugetului asigurărilor pentru şomaj deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti şi respectiv al Activităţii de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti se închid prin contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe numele Agenţiei pentru Ocuparea Forţei de Muncă a municipiului Bucureşti.

 

    6.1.6. Transferarea rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2006 în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă.

    6.1.6.1. Până la data de 9 ianuarie 2007, agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă transferă rezultatul execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj înregistrat la finele anului 2006, în contul 86.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2006" deschis pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, astfel:

    - soldul creditor al contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" se virează în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT);

    - soldul debitor al contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" se transferă cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) din contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă.

    6.1.6.2. Pe data de 12 ianuarie 2007, Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă virează sumele colectate de la unităţile din subordine, din contul 86.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2006" în contul propriu 86.98.04 "Excedent al bugetului asigurărilor pentru şomaj".

    6.2. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate se efectuează astfel:

    6.2.1. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate de la bugetul de stat rămase neutilizate, se restituie până la data de 28 decembrie 2006 în contul de cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost încasate.

    Sumele care se restituie se determină ca diferenţă între subvenţiile primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 26.42.05.26 "Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate.

    6.2.2. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru realizarea unor programe naţionale de sănătate cu scop curativ, din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii Publice rămase neutilizate, se restituie până la data de 28 decembrie 2006 în contul din care acestea au fost încasate.

    Sumele care se restituie se determină ca diferenţă între sumele primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 26.43.05.12 "Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii Publice" şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate.

    6.2.3. (1) În zilele de 3 - 4 ianuarie 2007, unităţile teritoriale ale trezoreriei statului la care sunt deschise conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate întocmesc "Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2006", la nivel de subcapitole bugetare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3.1 pe care o transmit în aceeaşi zi activităţii de trezorerie şi contabilitate publică judeţeană.

    (2) Activităţile de trezorerie şi contabilitate publică judeţene, centralizează situaţiile prevăzute la alin. (1) pe formularul prevăzut în anexa nr. 3.2, care se transmite caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene, la data de 4 ianuarie 2007.

    (3) În zilele de 3 - 4 ianuarie 2007, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti transmit "Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2006", întocmită pe modelul prevăzut în anexa nr. 3.1, Activităţii de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.

    (4) La nivelul Activităţii de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti situaţiile întocmite pe modelul prevăzut în anexa nr. 3.1 primite de la trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, se centralizează cu datele din aceeaşi situaţie întocmită pentru contribuţiile achitate de marii contribuabili şi de contribuabilii mijlocii, din evidenţa proprie, pe formularul prevăzut în anexa nr. 3.2, care se transmite Casei de Asigurări Sociale de Sănătate a municipiului Bucureşti, la data de 4 ianuarie 2007.

    (5) La data de 5 ianuarie 2007, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, după caz, pe baza datelor din anexa nr. 3.2 întocmesc ordine de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care virează cota de 1% destinată fondului de rezervă, din conturile de venituri bugetare prevăzute în coloanele 1 - 10, urmate de codul fiscal al casei de asigurări sociale de sănătate, deschise la trezoreriile municipiilor reşedinţă de judeţ sau la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, după caz, în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervă" care se deschide pe numele acestora la aceleaşi unităţi ale trezoreriei statului. Ordinele de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se face viramentul se întocmesc distinct pentru conturile de venituri bugetare prevăzute în coloanele 1 - 7, la nivelul sumelor totale înscrise în coloanele respective.

    (6) Până la data de 5 ianuarie 2007, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti au obligaţia de a vira în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervă" care se deschide pe numele acestora la trezoreriile municipiilor reşedinţă de judeţ sau la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, după caz, şi cota de 1% aplicată asupra veniturilor colectate de către acestea, cu excepţia celor încasate în conturile 26.20.05.03.04 "Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii de la persoane juridice sau fizice", 26.20.05.03.05 "Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii datorate de persoanele aflate în şomaj", 26.21.05.03.03 "Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii datorate de asiguraţi", 26.42.05.26 "Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", 26.43.05.12 "Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii Publice" şi respectiv a celor cuprinse în anexa nr. 3.2.

 

    NOTĂ:

    Operaţiunile prevăzute la alin. (5) şi (6) se efectuează cu data de 29 decembrie 2006.

 

    (7) Până la data de 12 ianuarie 2007, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti au obligaţia de a vira sumele încasate în contul propriu 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva", potrivit prevederilor alin. (5) şi (6), în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervă" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti.

    6.2.4. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate

    6.2.4.1. După efectuarea operaţiunilor de la pct. 6.2.3 alin. (5) şi (6), unităţile operative ale trezoreriei statului încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate la data de 29 decembrie 2006, prin închiderea conturilor 26 "Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" şi 27 "Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" prin debitul/creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", după caz, care se deschide pe numele caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, după caz.

    Contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se codifică astfel: simbol cont sintetic 87; cod capitol 98.05 pentru excedent, şi respectiv, 99.05 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurări sociale de sănătate judeţene sau a municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, după caz.

    6.2.4.2. La data de 8 ianuarie 2007, unităţile operative ale trezoreriei statului virează/încasează soldul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" în/din contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis la trezoreria municipiului reşedinţă de judeţ pe numele casei de asigurări sociale de sănătate judeţene. Această operaţiune se efectuează cu data de 29 decembrie 2006, iar la ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 87.98.05 sau 87.99.05, după caz, deschise la nivelul unităţilor operative ale trezoreriei statului, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate în contabilitatea proprie a caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene.

    6.2.4.3. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti şi respectiv al Activităţii de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, pentru marii contribuabili şi pentru contribuabilii mijlocii se închid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele Casei de Asigurări Sociale de Sănătate a municipiului Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi, veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de către Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, care se închid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele acestora.

    (2) Până la data de 8 ianuarie 2007, Casa de Asigurări Sociale de Sănătate a municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006 în contul propriu deschis la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti.

    6.2.4.4. Închiderea în contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate

 

    26 "Veniturile bugetului                             =        87 "Excedent/Deficit al bugetului

    Fondului naţional unic de asigurări                      Fondului naţional unic de asigurări

    sociale de sănătate"                                                sociale de sănătate"

 

    6.2.4.5. Închiderea în contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate

 

    87 "Excedent/Deficit al bugetului    =    27 "Cheltuielile bugetului Fondului

    Fondului naţional unic de asigurări                naţional unic de asigurări sociale

    sociale de sănătate"                                       de sănătate"

 

    6.2.5. Transferarea rezultatului execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006 în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate

    6.2.5.1. Până la data de 10 ianuarie 2007, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti transferă rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, înregistrat la finele anului 2006, în contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti, astfel:

    - soldul creditor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se virează în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT);

    - soldul debitor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se transferă cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate.

    6.2.5.2. Pe data de 12 ianuarie 2007, Casa Naţională de Asigurări de Sănătate procedează la acoperirea deficitului curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006, astfel:

    - soldul debitor al contului 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006" în care au fost colectate, de către Casa Naţională de Asigurări de Sănătate, sumele de la unităţile din subordine, se acoperă din fondul de rezervă constituit în anii precedenţi, în condiţiile legii. În acest scop, în limita deficitului înregistrat pe anul 2006, Casa Naţională de Asigurări de Sănătate întocmeşte ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT) pentru virarea sumei respective din contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervă".

    6.2.5.3. După efectuarea operaţiunilor de la pct. 6.2.5.2, contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006" nu mai prezintă sold.

    6.2.6. Unităţile teritoriale ale trezoreriei statului nu calculează dobânda la excedentele aferente bugetului asigurărilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, precum şi la disponibilităţile înregistrate în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezervă", aferente anului 2006 şi existente în conturile deschise la unităţile trezoreriei statului în primele zile ale anului 2007.

 

    CAP. 7

    Dispoziţii finale

 

    7.1. Ordonatorii de credite bugetare şi conducătorii compartimentelor financiar-contabile ale instituţiilor publice răspund pentru asigurarea încheierii tuturor operaţiunilor privind încasările şi plăţile aferente exerciţiului bugetar al anului 2006, la termenele şi în condiţiile prevăzute de reglementările legale în vigoare şi de prevederile prezentelor norme metodologice şi vor lua măsuri pentru:

    a) utilizarea creditelor bugetare aprobate, până la finele anului 2006, în limita prevederilor şi destinaţiilor din bugetele de venituri şi cheltuieli şi a creditelor bugetare deschise şi repartizate, numai pentru cheltuieli angajate, lichidate şi ordonanţate la plata în condiţiile legii;

    b) repartizarea şi retragerea creditelor bugetare la termenele stabilite în prezentele norme metodologice;

    c) acordarea sumelor reprezentând plăţi în avans, precum şi recuperarea sau justificarea acestora în conformitate cu prevederile Hotărârii Guvernului nr. 264/2003, republicată, privind stabilirea acţiunilor şi categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor şi limitelor pentru efectuarea de plăţi în avans din fonduri publice, cu modificările şi completările ulterioare;

    d) luarea măsurilor necesare pentru lichidarea, până la finele anului, a imobilizărilor de fonduri în debitori, clienţi şi alte creanţe şi reconstituirea cu sumele recuperate a plăţilor de casă efectuate. Eventualele sume care nu pot fi recuperate până la finele anului se virează în anul 2007 ca venituri la bugetele din care instituţiile publice sunt finanţate, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi";

    e) verificarea zilnică a operaţiunilor privind deschiderea, repartizarea sau retragerea de credite bugetare, precum şi a încasărilor şi plăţilor înregistrate în extrasele de cont emise de unităţile trezoreriei statului şi luarea măsurilor ce se impun pentru comunicarea şi corectarea în următoarea zi lucrătoare a eventualelor sume înregistrate eronat, în vederea asigurării concordanţei datelor din contabilitatea proprie cu cele din contabilitatea unităţilor trezoreriei statului.

    7.2. Unităţile trezoreriei statului vor elibera instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea, extrase de cont cu operaţiunile efectuate până la data de 29 decembrie 2006, inclusiv, şi vor solicita acestora confirmarea scrisă a concordanţei soldurilor conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi cu cele din evidenţa proprie, până la data de 5 ianuarie 2007. În cazul în care nu se respectă acest termen, unităţile trezoreriei statului nu vor efectua plăţi din conturile instituţiilor respective.

    Unităţile trezoreriei statului la care instituţiile publice au deschise conturile vor verifica şi viza, pentru exactitate, soldurile conturilor de disponibilităţi, precum şi cele privind plăţile de casă raportate în situaţiile financiare încheiate la data de 29 decembrie 2006.

    7.3. Instituţiile publice au obligaţia ca în primele 3 zile lucrătoare ale lunii ianuarie a anului 2007 să confirme unităţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, soldurile conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi. Eventualele diferenţe între soldurile conturilor din contabilitatea instituţiilor publice şi cea a unităţilor trezoreriei statului vor fi clarificate operativ, fiind interzisă încheierea execuţiei bugetare la finele anului 2006 cu diferenţe.

    7.4. Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta unităţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise "Situaţia fluxurilor de trezorerie" pentru obţinerea vizei privind exactitatea plăţilor de casă efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale precum şi a soldurilor conturilor de disponibilităţi, după caz, pentru asigurarea concordanţei datelor din contabilitatea instituţiei publice cu cele din contabilitatea unităţilor trezoreriei statului.

    Ordonatorii principali şi secundari de credite vor centraliza datele din situaţiile fluxurilor de trezorerie pe anul 2006 primite de la instituţiile publice din subordine, numai dacă acestea sunt vizate de unităţile trezoreriei statului.

    7.5. În soldul contului 12 "Disponibil al trezoreriei la bancă pentru efectuarea de plăţi în numerar" deschis la instituţiile de credit pe numele unităţilor trezoreriei statului care nu funcţionează cu casierii-tezaur pot fi reţinute la finele anului numai sumele estimate a fi necesare să asigure operaţiunile de răscumpărare a certificatelor de trezorerie scadente în data de 3 ianuarie 2007. Diferenţa rămasă după rezervarea acestor sume, se virează la data de 29 decembrie 2006, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPT), în contul curent general al trezoreriei statului deschis la Banca Naţională a României.

    7.6. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu au caracter de infracţiune, se sancţionează cu amendă contravenţională, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, care se aplică de organele abilitate în acest scop.

 

ANEXA 1

la normele metodologice

 

Program calendaristic

pentru efectuarea prin unităţile trezoreriei statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar pe anul 2006

 

 ______________________________________________________________________________

|Nr. |               Denumirea operaţiunilor               | Data limită       |

|crt.|                                                     | pentru efectuarea |

|    |                                                     | operaţiunilor     |

|____|_____________________________________________________|___________________|

|    | I. Operaţiuni în numerar                            |                   |

|    |                                                     |                   |

|  1 | Ridicarea sumelor în numerar din conturile          | până la           |

|    | instituţiilor publice deschise la unităţile         | 28 decembrie 2006 |

|    | trezoreriei statului pentru achitarea drepturilor   |                   |

|    | salariale                                           |                   |

|    |                                                     |                   |

|  2 | Ridicarea de sume în numerar din conturile          | eşalonat până la  |

|    | instituţiilor publice pentru plăţi de volum redus   | 28 decembrie 2006 |

|    | şi urgenţe necesare bunei funcţionări a acestora    |                   |

|    |                                                     |                   |

|  3 | Depunerea încasărilor în numerar ale unităţilor     |                   |

|    | vamale:                                             |                   |

|    | - din perioada 29 decembrie 2006 - 2 ianuarie 2007  | 3 ianuarie 2007   |

|    |                                                     |                   |

|  4 | Depunerea la casieriile unităţilor trezoreriei      | până la           |

|    | statului a sumelor în numerar aflate în casieriile  | 29 decembrie 2006,|

|    | proprii ale instituţiilor publice                   | ora 10,30         |

|    |                                                     |                   |

|  5 | Achitarea la casieriile unităţilor trezoreriei      | până la           |

|    | statului a impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi  | 29 decembrie 2006 |

|    | altor venituri în numerar                           | ora 10,30         |

|    |                                                     |                   |

|    | II. Operaţiuni de încasări şi plăţi prin virament   |                   |

|    |                                                     |                   |

|  1 | Prezentarea la trezoreria statului a documentelor   | până la           |

|    | prin care instituţiile publice dispun plăţi către   | 29 decembrie 2006,|

|    | beneficiari cu conturi deschise la unităţi ale      | ora 9,00          |

|    | trezoreriei statului din alte judeţe, inclusiv      |                   |

|    | pentru plăţi între trezorerii ale municipiului      |                   |

|    | Bucureşti                                           |                   |

|    |                                                     |                   |

|  2 | Prezentarea la trezoreria statului a documentelor   | până la           |

|    | prin care agenţii economici dispun plăţi către      | 29 decembrie 2006,|

|    | beneficiari cu conturi deschise la unităţi ale      | ora 9,00          |

|    | trezoreriei statului din alte judeţe sau la         |                   |

|    | trezorerii diferite din municipiul Bucureşti        |                   |

|    |                                                     |                   |

|  3 | Prezentarea la trezoreria statului a documentelor   | până la           |

|    | prin care instituţiile publice sau agenţii          | 29 decembrie 2006,|

|    | economici dispun plăţi către beneficiari cu conturi | ora 9,00          |

|    | deschise la aceiaşi unitate a trezoreriei statului  |                   |

|    | sau la unităţi ale trezoreriei statului din cadrul  |                   |

|    | aceluiaşi judeţ                                     |                   |

|    |                                                     |                   |

|  4 | Prezentarea de către instituţiile publice sau       | până la           |

|    | agenţii economici a documentelor de virare a        | 29 decembrie 2006,|

|    | veniturilor bugetare reprezentând impozite,         | ora 9,00          |

|    | taxe, contribuţii şi alte venituri, care se achită  |                   |

|    | la unitatea trezoreriei statului la care îşi au     |                   |

|    | contul deschis sau la unităţi ale trezoreriei       |                   |

|    | statului din cadrul aceluiaşi judeţ                 |                   |

|    |                                                     |                   |

|  5 | Prezentarea de către agenţii economici la unităţile | - până la         |

|    | trezoreriei statului a documentelor de transferare  | 28 decembrie 2006,|

|    | a disponibilităţilor în conturi deschise la         | ora 12,00 (pentru |

|    | instituţii de credit                                | plăţi de mare     |

|    |                                                     | valoare)          |

|    |                                                     | - până la         |

|    |                                                     | 28 decembrie 2006,|

|    |                                                     | ora 10,00 (pentru |

|    |                                                     | plăţi de mică     |

|    |                                                     | valoare)          |

|    |                                                     |                   |

|    | III. Deschiderea, repartizarea şi retragerea        |                   |

|    | creditelor bugetare                                 |                   |

|    |                                                     |                   |

|  1 | - ordonatorii principali                            | 22 decembrie 2006 |

|  2 | - ordonatorii secundari                             | 27 decembrie 2006 |

|  3 | - retragerile de credite bugetare                   | 22 decembrie 2006 |

|    |                                                     |                   |

|  4 | Virarea în conturile instituţiilor ierarhic         | 28 decembrie 2006 |

|    | superioare a disponibilităţilor rămase în conturile |                   |

|    | instituţiilor publice fără personalitate juridică   |                   |

|    |                                                     |                   |

|  5 | Lichidarea şi decontarea operaţiunilor de mandat    | 28 decembrie 2006 |

|    |                                                     |                   |

|  6 | Recuperarea echivalentului în lei a sumelor în      | 28 decembrie 2006 |

|    | valută achiziţionate din credite bugetare           |                   |

|    |                                                     |                   |

|  7 | Virarea în conturile bugetelor cărora se cuvin a    | 28 decembrie 2006 |

|    | echivalentului în lei a sumelor în valută încasate  |                   |

|    | de instituţiile publice, reprezentând venituri      |                   |

|    | bugetare                                            |                   |

|    |                                                     |                   |

|  8 | Restituirea de către instituţiile publice a         | 28 - 29 decembrie |

|    | subvenţiilor şi transferurilor primite de la        | 2006              |

|    | bugetul de stat                                     |                   |

|    |                                                     |                   |

|    | IV. Încheierea execuţiei bugetelor locale           |                   |

|    |                                                     |                   |

|  1 | Regularizarea subvenţiilor primite de bugetele      | 28 decembrie 2006 |

|    | locale de la bugetul de stat şi de la alte bugete   |                   |

|    |                                                     |                   |

|  2 | Stabilirea şi repartizarea excedentelor bugetelor   | în primele 5 zile |

|    | locale şi acoperirea eventualelor deficite ale      | lucrătoare din    |

|    | acestora                                            | anul 2007         |

|    |                                                     |                   |

|    | V. Încheierea execuţiei bugetului asigurărilor      |                   |

|    | sociale de stat şi sistemului de asigurare pentru   |                   |

|    | accidente de muncă şi boli profesionale             |                   |

|    |                                                     |                   |

|  1 | Virarea/încasarea de către unităţile operative ale  | 3 - 4 ianuarie    |

|    | trezoreriei statului a soldului contului 81.01      | 2007 (ca          |

|    | "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru | operaţiune a      |

|    | accidente de muncă şi boli profesionale" şi 81.02   | anului 2006)      |

|    | "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale |                   |

|    | de stat" în/din contul 81.01 "Excedent/deficit al   |                   |

|    | sistemului de asigurare pentru accidente de muncă   |                   |

|    | şi boli profesionale" şi respectiv 81.02            |                   |

|    | "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale |                   |

|    | de stat" deschis pe numele caselor judeţene de      |                   |

|    | pensii                                              |                   |

|    |                                                     |                   |

|  2 | Regularizarea de către Casa Naţională de Pensii şi  | 9 ianuarie 2007   |

|    | Alte Drepturi de Asigurări Sociale a transferurilor | (ca operaţiune a  |

|    | primite de la bugetul de stat                       | anului 2006)      |

|    |                                                     |                   |

|  3 | Virarea/încasarea de către casele teritoriale de    | 9 ianuarie 2007   |

|    | pensii a rezultatului execuţiei bugetului           | (ca operaţiune a  |

|    | asigurărilor sociale de stat şi sistemului de       | anului 2006)      |

|    | accidente de muncă şi boli profesionale în contul   |                   |

|    | Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de       |                   |

|    | Asigurări Sociale                                   |                   |

|    |                                                     |                   |

|    | VI. Încheierea execuţiei fondurilor speciale        |                   |

|    |                                                     |                   |

|  1 | Virarea/încasarea de către unităţile operative ale  | 3 - 4 ianuarie    |

|    | trezoreriei statului a soldului contului 86         | 2007 (ca          |

|    | "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor pentru  | operaţiune a      |

|    | şomaj" în/din contul 86 "Excedent/deficit al        | anului 2006)      |

|    | bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe     |                   |

|    | numele agenţiilor pentru ocuparea forţei de muncă   |                   |

|    | judeţene                                            |                   |

|    |                                                     |                   |

|  2 | Virarea/încasarea de către agenţiile teritoriale    | 9 ianuarie 2007   |

|    | pentru ocuparea forţei de muncă a rezultatului      | (ca operaţiune a  |

|    | execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj în    | anului 2006)      |

|    | contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de |                   |

|    | Muncă                                               |                   |

|    |                                                     |                   |

|  3 | Virarea/încasarea de către unităţile operative ale  | 8 ianuarie 2007   |

|    | trezoreriei statului a soldului contului 87         | (ca operaţiune a  |

|    | "Excedent/deficit al bugetului Fondului naţional    | anului 2006)      |

|    | unic de asigurări sociale de sănătate" în/din       |                   |

|    | contul 87 "Excedent/deficit al bugetului Fondului   |                   |

|    | naţional unic de asigurări sociale de sănătate"     |                   |

|    | deschis pe numele caselor de asigurări sociale de   |                   |

|    | sănătate judeţene                                   |                   |

|    |                                                     |                   |

|  4 | Virarea/încasarea de către casele de asigurări      | 10 ianuarie 2007  |

|    | sociale de sănătate judeţene şi a municipiului      | (ca operaţiune a  |

|    | Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a          | anului 2006)      |

|    | Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi     |                   |

|    | Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a       |                   |

|    | Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi  |                   |

|    | Autorităţii Judecătoreşti a rezultatului execuţiei  |                   |

|    | bugetului Fondului naţional unic de asigurări       |                   |

|    | sociale de sănătate în contul Casei Naţionale de    |                   |

|    | Asigurări de Sănătate                               |                   |

|____|_____________________________________________________|___________________|

 

ANEXA 2

la normele metodologice

 

LISTA

cuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii publice pot păstra sume la finele anului 2006 în contul 50.05 "Sume de mandat şi sume în depozit" deschis la trezoreria statului

 

 ______________________________________________________________________________

|Nr. |           Denumirea operaţiunilor         | Instituţiile care efectuează|

|crt.|                                           |         operaţiunile        |

|____|___________________________________________|_____________________________|

|  1 | Garanţiile vamale, inclusiv drepturile    | unităţile vamale            |

|    | vamale achitate în avans, precum şi sumele|                             |

|    | consemnate de persoanele fizice la        |                             |

|    | unităţile vamale                          |                             |

|____|___________________________________________|_____________________________|

|  2 | Cotizaţii pentru sport reţinute de la     | unităţile din sistemul de   |

|    | personalul militar şi civil, contribuţii  | apărare naţională, ordine   |

|    | ale cadrelor pentru hrană şi acţiuni      | publică şi siguranţă        |

|    | social-culturale                          | naţională                   |

|____|___________________________________________|_____________________________|

|  3 | Drepturi băneşti ale persoanelor lipsite  | penitenciare                |

|    | de libertate păstrate de penitenciare     |                             |

|____|___________________________________________|_____________________________|

|  4 | Drepturi de personal, burse şi pensii,    | instituţii publice          |

|    | alocaţii pentru copii, alocaţii pentru    |                             |

|    | şomaj, ajutoare la trecerea în rezervă,   |                             |

|    | retragere sau pensionare, ordonanţate dar |                             |

|    | neridicate în cursul anului de către      |                             |

|    | persoanele                                |                             |

|____|___________________________________________|_____________________________|

|  5 | Sume depuse în numerar de angajaţi,       | ordonatorii principali de   |

|    | reprezentând contribuţia la bugetul       | credite                     |

|    | asigurărilor sociale de stat şi bugetul   |                             |

|    | asigurărilor pentru şomaj, pentru         |                             |

|    | personalul aflat în misiune permanentă în |                             |

|    | străinătate                               |                             |

|____|___________________________________________|_____________________________|

|  6 | Garanţii depuse de agenţii economici la   | instituţii publice          |

|    | instituţiile publice pentru participarea  |                             |

|    | la licitaţii, inclusiv taxa de participare|                             |

|    | şi contravaloarea caietelor de sarcini,   |                             |

|    | precum şi garanţiile de bună execuţie     |                             |

|    | încasate în numerar de către instituţiile |                             |

|    | publice şi depuse în contul deschis la    |                             |

|    | unităţile trezoreriei statului sau        |                             |

|    | instituţii financiare                     |                             |

|____|___________________________________________|_____________________________|

|  7 | Operaţiuni de mandat efectuate din sumele | instituţii publice          |

|    | puse la dispoziţie de către agenţii       |                             |

|    | economici care nu pot fi restituite până  |                             |

|    | la finele anului                          |                             |

|____|___________________________________________|_____________________________|

|  8 | Donaţii şi sponsorizări primite de        | instituţii publice          |

|    | instituţiile publice în luna decembrie    |                             |

|    | 2006 cu care nu s-au mai putut majora     |                             |

|    | bugetele de venituri şi cheltuieli şi nu  |                             |

|    | au mai putut fi utilizate în anul 2006    |                             |

|____|___________________________________________|_____________________________|

|  9 | Taxe pentru Monitorul Oficial şi taxa     | Oficiul Naţional al         |

|    | judiciară de timbru                       | Registrului Comerţului şi   |

|    |                                           | unităţile subordonate       |

|____|___________________________________________|_____________________________|

| 10 | Sumele încasate de la personal,           | instituţii publice          |

|    | reprezentând cotizaţii pentru sindicat    |                             |

|____|___________________________________________|_____________________________|

| 11 | Suma egală cu amenda achitată de cei      | Autoritatea Rutieră Română  |

|    | cărora li s-a aplicat sancţiunea          |                             |

|    | contravenţională în condiţiile art. 61    |                             |

|    | din O.U.G. nr. 109/2005                   |                             |

|____|___________________________________________|_____________________________|

 

    NOTĂ:

    Păstrarea, de către instituţiile publice prevăzute în anexa nr. 2, de sume în contul 50.05 "Sume de mandat şi în depozit", la finele anului, nu este obligatorie.

 

ANEXA 3.1

la normele metodologice

 

Denumirea unităţii trezoreriei statului

.......................................

 

Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2006

 

 ______________________________________________________________________________

|                                 Suma (lei)                                   |

|______________________________________________________________________________|

| Cont          | Cont          | Cont          | Cont          | Cont         |

| 26.20.05.03.01| 26.20.05.03.02| 26.21.05.03.01| 26.21.05.03.04| 26.42.05.22  |

| "Contribuţii  | "Contribuţii  | "Contribuţia  | "Contribuţia  | "Contribuţii |

| de la persoane| pentru        | datorată de   | datorată de   | de asigurări |

| juridice sau  | asigurări     | persoanele    | pensionari"   | de sănătate  |

| fizice care   | sociale de    | asigurate care|               | pentru       |

| angajează     | sănătate      | au calitatea  |               | persoane care|

| personal      | datorate de   | de angajat"   |               | satisfac     |

| salariat"     | persoanele    |               |               | stagiul      |

|               | aflate în     |               |               | militar în   |

|               | şomaj"        |               |               | termen"      |

|_______________|_______________|_______________|_______________|______________|

|      1        |       2       |       3       |       4       |      5       |

|_______________|_______________|_______________|_______________|______________|

|               |               |               |               |              |

|_______________|_______________|_______________|_______________|______________|

 

 - continuare -

 ______________________________________________________________________________

|                                 Suma (lei)                                   |

|______________________________________________________________________________|

| Cont          | Cont          | Cont          | Cont          | Cont         |

| 26.42.05.23   | 26.42.05.27   | 26.43.05.05   | 26.43.05.06   | 26.43.05.11  |

| "Contribuţii  | "Contribuţii  | "Contribuţii  | "Contribuţii  | "Contribuţii |

| de asigurări  | de asigurări  | de asigurări  | de asigurări  | de asigurări |

| de sănătate   | de sănătate   | de sănătate   | de sănătate   | de sănătate  |

| pentru        | pentru        | pentru        | pentru        | pentru       |

| persoane care | persoanele    | persoane care | persoane care | persoanele   |

| execută o     | aflate în     | se află în    | se află în    | beneficiare  |

| pedeapsă      | concediu      | concediu      | concediu      | de ajutor    |

| privativă de  | pentru        | medical sau în| medical din   | social"      |

| de libertate  | creşterea     | concediu      | cauză de      |              |

| sau arest     | copilului"    | medical pentru| accidente de  |              |

| preventiv"    |               | îngrijirea    | muncă şi boli |              |

|               |               | copilului     | profesionale" |              |

|               |               | bolnav în     |               |              |

|               |               | vârstă de până|               |              |

|               |               | la 7 ani"     |               |              |

|_______________|_______________|_______________|_______________|______________|

|      6        |       7       |       8       |       9       |     10       |

|_______________|_______________|_______________|_______________|______________|

|               |               |               |               |              |

|_______________|_______________|_______________|_______________|______________|

 

    NOTĂ:

    1. În coloanele 1 - 10 se înscrie totalul veniturilor încasate (rulaj creditor), în lei, în perioada 01.01 - 31.12.2006

    2. În cazul Activităţii de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti anexa se semnează de Trezorierul Şef

 

                             Şef administraţie/

                             Şef administraţie adjunct

 

ANEXA 3.2

la normele metodologice

 

Denumirea activităţii de trezorerie şi contabilitate publică

.............................................

 

Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, încasate în anul 2006

 

 ____________________________________________________________________________

| Denumire   |                  Suma (lei)                                   |

| unitate    |_______________________________________________________________|

| operativă  | Cont          | Cont          | Cont          | Cont          |

| a          | 26.20.05.03.01| 26.20.05.03.02| 26.21.05.03.01| 26.21.05.03.04|

| trezoreriei| "Contribuţii  | "Contribuţii  | "Contribuţia  | "Contribuţia  |

| statului   | de la persoane| pentru        | datorată de   | datorată de   |

|            | juridice sau  | asigurări     | persoanele    | pensionari"   |

|            | fizice care   | sociale de    | asigurate care|               |

|            | angajează     | sănătate      | au calitatea  |               |

|            | personal      | datorate de   | de angajat"   |               |

|            | salariat"     | persoanele    |               |               |

|            |               | aflate în     |               |               |

|            |               | şomaj"        |               |               |

|____________|_______________|_______________|_______________|_______________|

|      0     |       1       |       2       |       3       |       4       |

|____________|_______________|_______________|_______________|_______________|

|____________|_______________|_______________|_______________|_______________|

|____________|_______________|_______________|_______________|_______________|

|____________|_______________|_______________|_______________|_______________|

|____________|_______________|_______________|_______________|_______________|

|____________|_______________|_______________|_______________|_______________|

|____________|_______________|_______________|_______________|_______________|

| TOTAL      |               |               |               |               |

|____________|_______________|_______________|_______________|_______________|

 

    - continuare -

 _______________________________________________________________________

| Denumire   |                Suma (lei)                                |

| unitate    |__________________________________________________________|

| operativă  | Cont        | Cont         | Cont        | Cont          |

| a          | 26.42.05.22 | 26.42.05.23  | 26.42.05.27 | 26.43.05.05   |

| trezoreriei| "Contribuţii| "Contribuţii | "Contribuţii| "Contribuţii  |

| statului   | de asigurări| de asigurări | de asigurări| de asigurări  |

|            | de sănătate | de sănătate  | de sănătate | de sănătate   |

|            | pentru      | pentru       | pentru      | pentru        |

|            | persoane    | persoane care| persoanele  | persoane care |

|            | care        | execută o    | aflate în   | se află în    |

|            | satisfac    | pedeapsă     | concediu    | concediu      |

|            | stagiul     | privativă de | pentru      | medical sau în|

|            | militar în  | de libertate | creşterea   | concediu      |

|            | termen"     | sau arest    | copilului"  | medical pentru|

|            |             | preventiv"   |             | îngrijirea    |

|            |             |              |             | copilului     |

|            |             |              |             | bolnav în     |

|            |             |              |             | vârstă de până|

|            |             |              |             | la 7 ani"     |

|____________|_____________|______________|_____________|_______________|

|     0      |      5      |      6       |      7      |       8       |

|____________|_____________|______________|_____________|_______________|

|____________|_____________|______________|_____________|_______________|

|____________|_____________|______________|_____________|_______________|

|____________|_____________|______________|_____________|_______________|

|____________|_____________|______________|_____________|_______________|

|____________|_____________|______________|_____________|_______________|

|____________|_____________|______________|_____________|_______________|

| TOTAL      |             |              |             |               |

|____________|_____________|______________|_____________|_______________|

 

    - continuare -

 ___________________________________________

| Denumire   |      Suma (lei)              |

| unitate    |______________________________|

| operativă  | Cont          | Cont         |

| a          | 26.43.05.06   | 26.43.05.11  |

| trezoreriei| "Contribuţii  | "Contribuţii |

| statului   | de asigurări  | de asigurări |

|            | de sănătate   | de sănătate  |

|            | pentru        | pentru       |

|            | persoane care | persoanele   |

|            | se află în    | beneficiare  |

|            | concediu      | de ajutor    |

|            | medical din   | social"      |

|            | cauză de      |              |

|            | accidente de  |              |

|            | muncă şi boli |              |

|            | profesionale" |              |

|____________|_______________|______________|

|     0      |        9      |      10      |

|____________|_______________|______________|

|____________|_______________|______________|

|____________|_______________|______________|

|____________|_______________|______________|

|____________|_______________|______________|

|____________|_______________|______________|

|____________|_______________|______________|

| TOTAL      |               |              |

|____________|_______________|______________|

 

    NOTĂ:

    În coloanele 1 - 10 se înscrie totalul veniturilor încasate, pe fiecare unitate operativă a trezoreriei statului, în lei, în perioada 01.01 - 31.12.2006

 

    Director executiv,                                Trezorier Şef,

 

 

 

 

ANEXA 4

la normele metodologice

 

INSTITUŢIA DE ÎNVĂŢĂMÂNT SUPERIOR ...............................

 

INDICATORI SINTETICI AI EXECUŢIEI BUGETULUI DE VENITURI ŞI CHELTUIELI PE ANUL 2006

 

................................................................................

    1. Venituri totale                                            mii lei

       din care:

       - venituri încasate pe bază de contract instituţional

         şi contract complementar încheiate cu Ministerul

         Educaţiei şi Cercetării                                  mii lei

 

    2. Cheltuieli totale                                          mii lei

       din care:

       a) cheltuieli curente                                      mii lei

       din care:

       - cheltuieli de personal                                   mii lei

       b) cheltuieli de capital                                   mii lei

 

    3. Ponderea sumelor încasate din contractele încheiate

       cu Ministerul Educaţiei şi Cercetării în venituri totale

 

    4. Grad de acoperire a cheltuielilor din alte surse decât

       cele provenite pe bază de contract încheiate cu

       Ministerul Educaţiei şi Cercetării                           %

 

    5. Cost mediu pe student echivalent = cheltuieli pentru      lei/student

       activitatea de bază/numărul de studenţi echivalenţi       echivalent

................................................................................