Calendarul Obligațiilor Fiscale pentru anul 2026

Depunerea Raportului pentru fiecare țară în parte - Formularul 404

O societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România sau o altă entitate raportoare, în conformitate cu secțiunea II din anexa nr. 3 din Legea 207/2015, au obligația să depună un raport pentru fiecare țară în parte, pentru fiecare an fiscal de raportare, în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaționale.

Legea nr. 207/2015 art. 291³

Depunerea Notificării privind calitatea entității constitutive a grupului de întreprinderi multinaționale, respectiv privind identitatea și rezidența fiscală a entității raportoare a grupului de întreprinderi multinaționale - Formularul 405

Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România.

Legea nr. 207/2015 Anexa 3, Secțiunea II, pct. 8

Depunerea Declarației privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal - Formularul 209

Se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit, conform legii, din transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții din patrimoniul personal, în cazul în care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească.

Legea nr. 227/2015 art. 11

Depunerea Declarației privind veniturile realizate de persoana fizică și/sau juridică din înstrăinarea, prin vânzare, a pachetului de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan - Formularul 213

Se depune de către persoana fizică sau juridică ce înstrăinează, prin vânzare, pachetul de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan și care reprezintă mai mult de 25% din activele prevăzute la art. 42 alin. (5) pct. 1 din Legea nr. 17/2014 privind unele măsuri de reglementare a vânzării terenurilor agricole situate în extravilan și de modificare a Legii nr. 268/2001 privind privatizarea societăților ce dețin în administrare terenuri proprietate publică și privată a statului cu destinație agricolă și înființarea Agenției Domeniilor Statului, cu modificările și completările ulterioare, în măsura în care înstrăinarea are loc înainte de împlinirea a 8 ani de la dobândirea oricăruia dintre aceste terenuri.

Ordinul 2016/2023

Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România"

Se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român pe o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Legea nr. 227/2015 art.230

Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România"

Se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.

Legea nr. 227/2015 art.230

Depunerea declarațiilor:

010 - Se completează și se depune de către:

Legea nr. 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1)

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020 sau

020 - se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal - Formularul 030 sau

030 - se completează și se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice - Formularul 040 sau

040 - se completează și se depune de către instituțiile publice.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070 sau

070 - se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale.

Depunerea Declarației informative privind începerea/încetarea activității persoanelor fizice care desfășoară activitate în România și care obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate - Formularul 222

Se depune de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care își desfășoară activitatea persoanele fizice potrivit art. 82 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care desfășoară activitate în România și obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate.

Ordinul 3780/2017

Depunerea Cererii de înregistrare/mențiuni/renunțare pentru operatorii de platformă, definiți în sensul pct. 4 lit. b) din subsecțiunea A a secțiunii I din anexa nr. 5 din Codul de procedură fiscală - Formularul 707

Se utilizează de către operatorii de platformă care au obligația de raportare, în sensul pct. 4 lit. b) subsecțiunea A secțiunea I din anexa nr. 5 din Codul de procedură fiscală, pentru îndeplinirea obligațiilor prevăzute la art. 2915 alin. (10), (13) și alin. (19) lit. a) din același act normativ.

Legea nr. 207/2015 art. 291⁵ alin. (10), (13) și alin. (19) lit. a)

Depunerea declarațiilor:

Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA.

Legea nr. 227/2015 art. 316 alin. (1) lit. b)

Depunerea declarațiilor:

Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.

Legea nr. 227/2015 art.310 alin.(7)

Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori:

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Legea nr. 227/2015 art.315¹ alin. (1) lit. a)

Depunerea declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

Legea nr. 227/2015 art. 322

Depunerea declarațiilor:

Plătitorii de salarii și de venituri asimilate salariilor care, ca urmare a prevederilor art. 80 alin. (2) lit. b) și c) din Codul fiscal, trebuie să își schimbe perioada fiscală pentru depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate.

Legea nr. 207/2015 art. 80 alin. (2) lit. b) și c)

Depunerea declarațiilor:

Persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal.

Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. (2)

Depunerea Declarației privind informațiile necesare analizei nivelului garanției pentru plata accizelor care pot deveni exigibile

Antrepozitarul autorizat/destinatarul înregistrat/expeditorul înregistrat/importatorul autorizat, la autoritatea vamală teritorială

Legea nr. 227/2015 art. 348

Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea nr. 227/2015 art. 354 alin.(8)

Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8)

Depunerea Declarației privind producția de vinuri liniștite realizată și comercializată în calitate de mic producător aferentă semestrului precedent - Anexa nr. 8 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Micii producători de vinuri liniștite

Legea nr. 227/2015 art.362

Depunerea Declarației privind achizițiile/livrările intracomunitare de vinuri liniștite efectuate în calitate de mic producător aferentă semestrului precedent - Anexa nr. 9 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Micul producător de vinuri aflat în cazul prevăzut la pct.21 alin. (23) precum și destinatarul din România prevăzut la pct.21 alin. (25) din HG nr.1/2016 -normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Legea nr. 227/2015 art.362

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal (art. 417 pct. 139 alin. 16 si 17 prevede ca se depune de catre vanzatori iar art. 375 pct. 46 alin. (2) prevede ca se depune de catre destinatari. Anexa nr. 19 defineste doar destinatarii.)

Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 375 alin.(1)

Depunerea Situației privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ... pentru luna precedentă - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat

Legea nr. 227/2015 art.383 alin.(3)

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)

Legea nr. 227/2015 art.394 și art.398

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produselor alcoolice)

Legea nr. 227/2015 art.397

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție/depozitare

Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b)

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru depozitare

Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b)

Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării deteriorării, distrugerii și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați, importatorii autorizați de produse supuse marcării și destinatarul certificat (operatorii economici cu drept de marcare)

Legea nr. 227/2015 art.424 alin.(5)

Depunerea Declarației pe propria răspundere pentru îndeplinirea condiției prevăzute la art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 și lit. l) pct. 2 din Codul fiscal - Formularul 089

- Persoana impozabilă care depune declarația în perioada 1-20 ianuarie, potrivit legii, întrucât a obținut licența de furnizare a energiei electrice, o licență pentru activitatea traderului de energie electrică sau orice licență care permite comercializarea de energie electrică în perioada 1-31 decembrie a anului calendaristic anterior, înscrie în declarație anul calendaristic în care a obținut licența și declară că în perioada din luna decembrie în care a deținut licența a avut un consum propriu de maximum 1% din energia electrică cumpărată în această perioadă. În această situație, declarația este valabilă pentru toate achizițiile de energie electrică efectuate în anul în care se depune declarația.

Legea nr. 227/2015 art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 și lit. l) pct.2

Depunerea notificării pentru aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare:

- Pentru intrarea, prin opțiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare - persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul de 4.500.000 lei și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs.

Legea nr. 227/2015 art.282 alin.(5)

Declarație privind raportarea informațiilor privind asigurările de viață și alte produse financiare care fac obiectul obligației prevăzute la art. 61² din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

Entitățile care intră în sfera de autorizare, reglementare, supraveghere și control a Autorității de Supraveghere Financiară potrivit art. 2 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 113/2013.

Ordinul 7158/2024

Depunerea Declarației informative privind dividendele cuvenite acționarilor - Formularul 106

Se depune de către societățile naționale, companiile naționale și societățile la care statul este acționar unic, majoritar sau deține controlul, în cazul în care pentru anul de raportare au fost repartizate dividende acționarilor, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările și completările ulterioare.

Ordinul 1292/2014

Depunerea Declarației privind impozitul pe veniturile din transferul dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiție suspensivă - Formularul 217

Se depune de către persoanele fizice care încasează venituri din transferul dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiție suspensivă, de la plătitori de venituri, alții decât persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă:

Legea nr. 227/2015 art. 111

Declarație privind obligațiile de plată a contribuției asiguratorii și evidența nominală a lucrătorilor culturali profesioniști pentru care a fost plătită contribuția - Formularul 114

Plătitorii de venit ai lucrătorilor culturali profesioniști, care în perioada de raportare au încheiat contracte cu aceștia, potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr.21/2023 privind Statutul lucrătorului cultural profesionist și care datorează o contribuție asiguratorie reprezentând 1% din valoarea fiecărui contract încheiat.

Ordinul 2006/2023

Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica în 2024 și a modului de determinare a acesteia.

Persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operațiunilor cu drept de deducere în totalul operațiunilor se modifică în anul curent față de anul precedent.

Legea nr. 227/2015 art. 300 alin. (9)

Solicitarea pro-ratei speciale sau comunicarea deciziei de renunțare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior.

Persoana impozabilă cu regim mixt, în situații speciale, solicită MFP aprobarea aplicării unei pro-rate speciale.

Legea nr. 227/2015 art. 300 alin. (16)

Depunerea Declarației privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent:

- Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro.

Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. (6)

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100

- lunar - contribuabilii care au următoarele obligații de plată la bugetul de stat:

Legea nr. 207/2015 art.155 alin.(2)

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate - Formularul 112

- lunar, persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.

Legea nr. 227/2015 art.147 alin.(1) art. 151 alin. (8) art. 174 alin. (5) art. 1741 alin. (5)

Depunerea Declarației informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208

Notarii publici

Legea nr. 227/2015 art.113

Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România - Formularul 224

Persoanele fizice care își desfășoară activitatea în România, obțin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanță în România și care datorează contribuțiile sociale obligatorii pentru salariații lor și care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligația declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii

Legea nr. 227/2015 art. 82 alin.(2)

Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300

Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular).

Legea nr. 227/2015 art.323 alin.(1)

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată - Formularul 301

Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.

Legea nr. 227/2015 art.324 alin.(2)

Depunerea Declarație privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307

- Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal în calitate de succesor al cedentului în ceea ce privește ajustarea dreptului de deducere dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului;

OPANAF 793/2016

Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311

- Potrivit art. 324 alin. (10) din Legea 227/2015 persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA livrări de bunuri/prestări de servicii și/sau achiziții de bunuri și/sau de servicii care sunt obligate la plata TVA.

OPANAF 188/2018

Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare - Formularul 390 VIES

Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operațiuni:

Legea nr. 227/2015 art. 325

Depunerea Cererii de restituire a accizelor în cazul vânzărilor la distanță, pe trimestrul precedent - Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Vânzătorii pentru livrările efectuate în cadrul vânzării la distanță

Legea nr. 227/2015 art.417 alin.(1)

Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA - Formular 394

- Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal;

OPANAF 3769/2015

Depunerea Declarație specială de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398

- Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului în ceea ce privește regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile și care efectuează vânzări de bunuri la distanță și anumite livrări interne de bunuri, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol, în perioada fiscală de raportare.

Legea nr. 227/2015 art.314 alin.(7), art.315 alin.(6), art.3152 alin.(18)

Depunerea Declarației informative privind plățile transfrontaliere efectuate de prestatorii de servicii de plată - Formularul D396

Prestatorii de servicii de plată prevăzuți la art. 2 lit. a) - d) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative.

Legea nr. 227/2015 art. 321² alin. (7)

Depunerea Raportului pentru fiecare țară în parte - Formularul 404

O societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România sau o altă entitate raportoare, în conformitate cu secțiunea II din anexa nr. 3 din Legea 207/2015, au obligația să depună un raport pentru fiecare țară în parte, pentru fiecare an fiscal de raportare, în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaționale.

Legea nr. 207/2015 art. 291³

Depunerea Notificării privind calitatea entității constitutive a grupului de întreprinderi multinaționale, respectiv privind identitatea și rezidența fiscală a entității raportoare a grupului de întreprinderi multinaționale - Formularul 405

Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România.

Legea nr. 207/2015 Anexa 3, Secțiunea II, pct. 8

Depunerea Declarației privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal - Formularul 209

Se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit, conform legii, din transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții din patrimoniul personal, în cazul în care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească.

Legea nr. 227/2015 art. 111

Depunerea Declarației privind veniturile realizate de persoana fizică și/sau juridică din înstrăinarea, prin vânzare, a pachetului de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan - Formularul 213

Se depune de către persoana fizică sau juridică ce înstrăinează, prin vânzare, pachetul de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan și care reprezintă mai mult de 25% din activele prevăzute la art. 42 alin. (5) pct. 1 din Legea nr. 17/2014 privind unele măsuri de reglementare a vânzării terenurilor agricole situate în extravilan și de modificare a Legii nr. 268/2001 privind privatizarea societăților ce dețin în administrare terenuri proprietate publică și privată a statului cu destinație agricolă și înființarea Agenției Domeniilor Statului, cu modificările și completările ulterioare, în măsura în care înstrăinarea are loc înainte de împlinirea a 8 ani de la dobândirea oricăruia dintre aceste terenuri.

Ordinul 2016/2023

Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România"

Se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român pe o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Legea nr. 227/2015 art.230

Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România"

Se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.

Legea nr. 227/2015 art.230

Depunerea declarațiilor:

010 - Se completează și se depune de către:

Legea nr. 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1)

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020 sau

020 - se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal - Formularul 030 sau

030 - se completează și se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice - Formularul 040 sau

040 - se completează și se depune de către instituțiile publice.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070 sau

070 - se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale.

Depunerea Declarației informative privind începerea/încetarea activității persoanelor fizice care desfășoară activitate în România și care obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate - Formularul 222

Se depune de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care își desfășoară activitatea persoanele fizice potrivit art. 82 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care desfășoară activitate în România și obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate.

Ordinul 3780/2017

Depunerea declarațiilor:

Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA.

Legea nr. 227/2015 art. 316 alin. (1) lit. b)

Depunerea Formularului utilizat de Operatorii de platforme în vederea îndeplinirii obligației de raportare prevăzute la art. 291⁵ alin.(1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală conform OPANAF 1996/2023 - F7000

Operatorii de platforme cărora le revine obligația de raportare trebuie să îndeplinească procedurile de diligență fiscală și de raportare prevăzute în secțiunile II și III din anexa nr. 5.

Legea nr. 207/2015 art. 291⁵ și Secțiunea III, anexa nr. V

Depunerea declarațiilor:

Plătitorii de venituri din salarii și asimilate salariilor prevăzuți la art. 80 alin. (2) , în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului, care îndeplinesc condițiile de transmitere trimestrială dar optează pentru depunerea lunară a Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate.

Legea nr. 227/2015 art. 80 alin. (2) lit. b) și c), art. 147 alin (8)

Depunerea declarațiilor:

Contribuabilii care potrivit art. 41 alin. (2) din Legea 227/2015 pot opta pentru calculul, declararea și plata impozitului pe profit anual, cu plăți anticipate, efectuate trimestrial.

Legea nr. 227/2015 art. 41 alin. (2) și alin. (3)

Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Beneficiarii scutiți de plata accizelor dacă produsele accizabile sunt destinate utilizării:

Legea nr. 227/2015 art. 395

Declarație informativă privind trimiterile poștale contra ramburs efectuate de către furnizorii de servicii poștale pe teritoriul național - Formularul 395

Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poștale pentru trimiterile poștale contra ramburs efectuate pe teritoriul național. Serviciul de trimitere contra ramburs reprezintă serviciul poștal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul rețelei poștale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poștale înregistrate.

Legea nr. 207/2015 art. 59 alin. (2¹) – (2⁵), (3) și (4)

Fișier standard de control fiscal (SAF-T) - Formularul D406

Următoarele categorii de contribuabili au obligația de depunere a fișierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declarației informative D406:

OPANAF 1783/2021

Depunerea declarațiilor:

Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

Legea nr. 227/2015 art. 322

Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori:

Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.

Legea nr. 227/2015 art.310 alin.(7)

Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori:

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Legea nr. 227/2015 art.315¹ alin. (16)

Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori:

Agricultorul care aplică regimul special, conform art. 315¹ alin. (15) din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului normal de taxă, dacă nu realizează alte activități economice decât cele prevăzute la art. 315¹ alin. (1) lit. c) și d) sau realizează alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal.

Legea nr. 227/2015 art.315¹ alin. (15)

Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete, țigări și țigări de foi, tutun fin tăiat destinat rulării în țigarete și alte tutunuri de fumat.

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea 227/2015 art.354 alin.(8)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal (art. 417 pct. 139 alin. 16 si 17 prevede ca se depune de catre vanzatori iar art. 375 pct. 46 alin. (2) prevede ca se depune de catre destinatari. Anexa nr. 19 defineste doar destinatarii.)

Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 375 alin.(1)

Depunerea Situației privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ... pentru luna precedentă - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat

Legea nr. 227/2015 art.383 alin.(3)

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)

Legea nr. 227/2015 art.394 și art.398

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produselor alcoolice)

Legea nr. 227/2015 art.397

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție/depozitare

Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b)

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru depozitare

Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b)

Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării deteriorării, distrugerii și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați, importatorii autorizați de produse supuse marcării și destinatarul certificat (operatorii economici cu drept de marcare)

Legea nr. 227/2015 art.424 alin.(5)

Depunerea notificării pentru aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare:

- Pentru intrarea, prin opțiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare - persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul de 4.500.000 lei și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs.

Legea nr. 227/2015 art.282 alin.(5)

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100

- lunar - contribuabilii care au următoarele obligații de plată la bugetul de stat:

Legea nr. 207/2015 art.155 alin.(2)

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru luna precedentă

- lunar, persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.

Legea nr. 227/2015 art.147 alin.(1) art. 151 alin. (8) art. 174 alin. (5) art. 174¹ alin. (5)

Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România - Formularul 224

Persoanele fizice care își desfășoară activitatea în România, obțin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanță în România și care datorează contribuțiile sociale obligatorii pentru salariații lor și care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligația declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii

Legea nr. 227/2015 art. 82 alin.(2)

Depunerea Declarației informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208

Notarii publici

Legea nr. 227/2015 art.113

Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300

Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular).

Legea nr. 227/2015 art.323 alin.(1)

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată - Formularul 301

Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.

Legea nr. 227/2015 art.324 alin.(2)

Depunerea Cererii privind utilizarea ca perioadă fiscală pentru TVA a semestrului sau anului calendaristic pentru anul curent - Formularul 306

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art.316 din Legea nr. 227/2015.

OPANAF 2037/2016

Depunerea Declarație privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307

- Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal în calitate de succesor al cedentului în ceea ce privește ajustarea dreptului de deducere dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului;

OPANAF 793/2016

Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311

- Potrivit art. 324 alin. (10) din Legea 227/2015 persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA livrări de bunuri/prestări de servicii și/sau achiziții de bunuri și/sau de servicii care sunt obligate la plata TVA.

OPANAF 188/2018

Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare - Formularul 390 VIES

Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operațiuni:

Legea 227/2015 art. 325

Declarație informativă privind trimiterile poștale contra ramburs efectuate de către furnizorii de servicii poștale pe teritoriul național, precum și pentru gestionarea fluxurilor extracomunitare de bunuri - Formularul 395

Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poștale (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul poștal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul rețelei poștale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poștale înregistrate) pentru:

Art. 59 alin. (2¹) - (2⁵), (3) și (4) din Legea nr. 207/2015

Depunerea Declarație specială de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398

- Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului în ceea ce privește regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile și care efectuează vânzări de bunuri la distanță și anumite livrări interne de bunuri, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol, în perioada fiscală de raportare.

Legea nr. 227/2015 art.314 alin.(7), art.315 alin.(6), art.3152 alin.(18)

Depunerea Raportului pentru fiecare țară în parte - Formularul 404

O societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România sau o altă entitate raportoare, în conformitate cu secțiunea II din anexa nr. 3 din Legea 207/2015, au obligația să depună un raport pentru fiecare țară în parte, pentru fiecare an fiscal de raportare, în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaționale.

Legea 207/2015 art. 291³

Depunerea Notificării privind calitatea entității constitutive a grupului de întreprinderi multinaționale, respectiv privind identitatea și rezidența fiscală a entității raportoare a grupului de întreprinderi multinaționale - Formularul 405

Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România.

Legea 207/2015 Anexa 3, Secțiunea II, pct. 8

Depunerea Declarației privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal - Formularul 209

Se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit, conform legii, din transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții din patrimoniul personal, în cazul în care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească.

Legea 227/2015 art. 111

Depunerea Declarației privind veniturile realizate de persoana fizică și/sau juridică din înstrăinarea, prin vânzare, a pachetului de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan - Formularul 213

Se depune de către persoana fizică sau juridică ce înstrăinează, prin vânzare, pachetul de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan și care reprezintă mai mult de 25% din activele prevăzute la art. 4² alin. (5) pct. 1 din Legea nr. 17/2014 privind unele măsuri de reglementare a vânzării terenurilor agricole situate în extravilan și de modificare a Legii nr. 268/2001 privind privatizarea societăților ce dețin în administrare terenuri proprietate publică și privată a statului cu destinație agricolă și înființarea Agenției Domeniilor Statului, cu modificările și completările ulterioare, în măsura în care înstrăinarea are loc înainte de împlinirea a 8 ani de la dobândirea oricăruia dintre aceste terenuri.

Ordinul 216/2023

Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România"

Se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român pe o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Legea 227/2015 art.230

Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România"

Se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.

Legea 227/2015 art.230

Depunerea declarațiilor:

010 - Se completează și se depune de către:

Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1)

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020 sau

020 - se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal - Formularul 030 sau

030 - se completează și se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice - Formularul 040 sau

040 - se completează și se depune de către instituțiile publice.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070 sau

070 - se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale.

Depunerea Declarației informative privind începerea/încetarea activității persoanelor fizice care desfășoară activitate în România și care obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate - Formularul 222

Se depune de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care își desfășoară activitatea persoanele fizice potrivit art. 82 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care desfășoară activitate în România și obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate.

Ordinul 3780/2017

Depunerea declarațiilor:

Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA.

Legea nr. 227/2015 art. 316 alin. (1) lit. b)

Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA - Formular 394

- Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal;

OPANAF 3769/2015

Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Beneficiarii scutiți de plata accizelor dacă produsele accizabile sunt destinate utilizării:

Legea nr. 227/2015 art. 395

Depunerea Declarației informative privind impozitul reținut la sursă veniturile din jocuri de noroc și câștigurile/pierderile realizate din investiții, pe beneficiari de venit pentru anul precedent - Formular 205

Plătitorii de venituri care au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile cu regim de reținere la sursă a impozitului, potrivit titlului IV din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, pentru venituri din dividende, venituri din dobânzi, venituri din lichidarea unei persoane juridice, venituri din premii, venituri din pensii venituri din jocuri de noroc, venituri din alte surse, venituri din activități independente prevăzute la art. 682 din Codul fiscal și venituri din cedarea folosinței bunurilor, altele decât cele din arendarea bunurilor agricole și din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală, plătite de persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidență contabilă. Declarația se depune și de intermediarii, societățile de administrare a investițiilor sau societățile de investiții autoadministrate, administratorii de fonduri de investiții alternative, rezidenți fiscali români, pentru câștigurile/pierderile realizate din România și/sau din străinătate din transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum și din transferul aurului de investiții, definit potrivit legii, cu excepția veniturilor neimpozabile, potrivit Codului fiscal.

Legea 227/2015 art. 132 alin. (2)

Depunerea Declarației informative privind impozitul reținut la sursă/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenți - Formular 207

Plătitorul de venit prevăzut la art.224, alin.(1) din Codul fiscal, respectiv persoana desemnată din cadrul asocierii/entității transparente fiscal prevăzută la art.224, alin.(2) din Codul fiscal, care au obligația calculării, reținerii și plății impozitului pe veniturile cu regim de reținere la sursă a impozitului conform titlului VI din Codul fiscal sau convențiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state, precum și pentru veniturile scutite de impozit potrivit titlului VI din Codul fiscal sau convențiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state. Declarația se completează și se depune și pentru veniturile scutite de impozit potrivit titlului VI din Codul fiscal sau convențiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state.

Legea 227/2015 art. 231

Depunerea Declarației anuale de venit pentru asocierile fără personalitate juridică și entități supuse regimului transparenței fiscale - Formular 204

Declarația se completează și se depune în cazul asocierilor fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice care realizează venituri din:

OPANAF 470/2021

Fișier standard de control fiscal (SAF-T) - Formularul D406

Următoarele categorii de contribuabili au obligația de depunere a fișierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declarației informative D406:

OPANAF 1783/2021

Depunerea Declarației informative privind privind veniturile de natură salarială sau asimilate salariilor, inclusiv remunerațiile administratorilor și ale altor persoane asimilate acestora, rezidenți ai altor state membre ale Uniunii Europene, realizate în România - Formularul 402

Plătitorii veniturilor de natură salarială sau asimilate salariilor/remunerațiilor administratorilor și ale altor persoane asimilate acestora, denumiți în continuare entități raportoare, care au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile din astfel de remunerații

OPANAF 2727/2015

Depunerea Declarației informative privind produsele de asigurări de viață contractate de rezidenți ai altor state membre ale Uniunii Europene pe teritoriul României pentru anul precedent - Formularul 403

Asigurătorii, definiți conform Legii nr.32/2000 privind activitatea de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare.

OPANAF 2727/2015

Depunerea declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

Legea nr. 227/2015 art. 322

Depunerea declarațiilor:

Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.

Legea nr. 227/2015 art.310 alin. (7)

Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori:

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, după împlinirea termenului prevăzut la art. 315¹ alin. (15) din Codul fiscal.

Legea nr. 227/2015 art.315¹ alin. (16)

 Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori:

Agricultorul care aplică regimul special, conform art. 315¹ alin. (15) din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului normal de taxă, dacă nu realizează alte activități economice decât cele prevăzute la art. 315¹ alin. (1) lit. c) și d) sau realizează alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal.

Legea nr. 227/2015 art.315¹ alin. (15)

Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea 227/2015 art.354 alin.(8)

Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... - Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal (art. 417 pct. 139 alin. 16 si 17 prevede ca se depune de catre vanzatori iar art. 375 pct. 46 alin. (2) prevede ca se depune de catre destinatari. Anexa nr. 19 defineste doar destinatarii.)

Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile

Legea nr. 227/2015 art. 375 alin.(1)

Depunerea Situației privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ... pentru luna precedentă - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat

Legea nr. 227/2015 art.383 alin.(3)

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)

Legea nr. 227/2015 art.394 și art.398

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produselor alcoolice)

Legea nr. 227/2015 art.397

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție/depozitare

Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b)

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru depozitare

Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b)

Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării deteriorării, distrugerii și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați, importatorii autorizați de produse supuse marcării și destinatarul certificat (operatorii economici cu drept de marcare)

Legea nr. 227/2015 art.424 alin.(5)

Depunerea notificării pentru aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare:

- Pentru intrarea, prin opțiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare - persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul de 4.500.000 lei și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs.

Legea 227/2015 art.282 alin.(5)

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100

Lunar - contribuabilii care au următoarele obligații de plată la bugetul de stat:

OPANAF 587/2016

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate - Formularul 112 pentru luna precedentă

- lunar, persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.

Legea 227/2015 art. 147 alin.(1), art. 151 alin. (8), art. 174 alin. (5), art. 1741 alin. (5)

Declarație informativă privind trimiterile poștale contra ramburs efectuate de către furnizorii de servicii poștale pe teritoriul național, precum și pentru gestionarea fluxurilor extracomunitare de bunuri- Formularul 395

Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poștale (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul poștal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul rețelei poștale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poștale înregistrate) pentru:

Art. 59 alin. (2¹) - (2⁵), (3) și (4) din Legea nr. 207/2015

Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România - Formularul 224

Persoanele fizice care își desfășoară activitatea în România, obțin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanță în România și care datorează contribuțiile sociale obligatorii pentru salariații lor și care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligația declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii.

Legea 227/2015 art. 82 alin.(2)

Depunerea Declarației informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208

Notarii publici.

Legea 227/2015 art.113

Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300

Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015.

Legea 227/2015 art.323 alin.(1)

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată - Formularul 301

Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.

Legea 227/2015 art.324 alin.(2)

Depunerea Declarație privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307

- Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal în calitate de succesor al cedentului în ceea ce privește ajustarea dreptului de deducere dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului;

OPANAF 793/2016

Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311

- Potrivit art. 324 alin. (10) din Legea 227/2015 persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA livrări de bunuri/prestări de servicii și/sau achiziții de bunuri și/sau de servicii care sunt obligate la plata TVA.

OPANAF 188/2018

Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare - Formularul 390 VIES

Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operațiuni:

Legea 227/2015 art. 325

Depunerea Declarației privind impozitul pe profit - Formularul 101

Contribuabilii pentru care reglementările contabile sunt emise de Banca Națională a României, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiară.

Legea 227/2015 art. 42 alin. (1)

Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA - Formular 394. Perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015 (lunar, trimestrial etc.)

- Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal;

OPANAF 3769/2015

Depunerea Declarație specială de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398

- Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 martie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului în ceea ce privește regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile și care efectuează vânzări de bunuri la distanță și anumite livrări interne de bunuri, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 martie 2020, indiferent dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol, în perioada fiscală de raportare.

Legea 227/2015 art.314 alin.(7), art.315 alin.(6), art.315² alin.(18)

Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Beneficiarii scutiți de plata accizelor dacă produsele accizabile sunt destinate utilizării:

Legea nr. 227/2015 art. 395

Fișier standard de control fiscal (SAF-T) - Formularul D406

Următoarele categorii de contribuabili au obligația de depunere a fișierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declarației informative D406:

OPANAF 1783/2021

- Formularul - 010 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică

Persoanele juridice care au îndeplinit la sfârșitul anului precedent condițiile prevăzute la art 47 din Legea nr.227/2015.

Legea nr.227/2015 art.55 alin. (2) și alin. (5)

Depunerea Raportului pentru fiecare țară în parte - Formularul 404

O societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România sau o altă entitate raportoare, în conformitate cu secțiunea II din anexa nr. 3 din Legea 207/2015, au obligația să depună un raport pentru fiecare țară în parte, pentru fiecare an fiscal de raportare, în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaționale.

Legea 207/2015 art. 291³

Depunerea Notificării privind calitatea entității constitutive a grupului de întreprinderi multinaționale, respectiv privind identitatea și rezidența fiscală a entității raportoare a grupului de întreprinderi multinaționale - Formularul 405

Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România.

Legea 207/2015 Anexa 3, Secțiunea II, pct. 8

Depunerea Declarației privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal - Formularul 209

Se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit, conform legii, din transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții din patrimoniul personal, în cazul în care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească.

Legea 227/2015 art. 111

Depunerea Declarației privind veniturile realizate de persoana fizică și/sau juridică din înstrăinarea, prin vânzare, a pachetului de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan - Formularul 213

Se depune de către persoana fizică sau juridică ce înstrăinează, prin vânzare, pachetul de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan și care reprezintă mai mult de 25% din activele prevăzute la art. 4^2 alin. (5) pct. 1 din Legea nr. 17/2014 privind unele măsuri de reglementare a vânzării terenurilor agricole situate în extravilan și de modificare a Legii nr. 268/2001 privind privatizarea societăților ce dețin în administrare terenuri proprietate publică și privată a statului cu destinație agricolă și înființarea Agenției Domeniilor Statului, cu modificările și completările ulterioare, în măsura în care înstrăinarea are loc înainte de împlinirea a 8 ani de la dobândirea oricăruia dintre aceste terenuri.

Ordinul 216/2023

Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România"

Se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român pe o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

Legea 227/2015 art.230

Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România"

Se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.

Legea 227/2015 art.230

Depunerea declarațiilor:

010 - Se completează și se depune de către:

Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1)

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020 sau

020 - se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal - Formularul 030 sau

030 - se completează și se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru instituțiile publice - Formularul 040 sau

040 - se completează și se depune de către instituțiile publice.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070 sau

070 - se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale.

Depunerea Declarației informative privind începerea/încetarea activității persoanelor fizice care desfășoară activitate în România și care obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate - Formularul 222

Se depune de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care își desfășoară activitatea persoanele fizice potrivit art. 82 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care desfășoară activitate în România și obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate.

Ordinul 3780/2017

Depunerea declarațiilor:

Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA.

Legea 227/2015 art. 316 alin. (1) lit. b)

Depunerea declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

Legea nr. 227/2015 art. 322

Depunerea declarațiilor:

Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.

Legea nr. 227/2015 art.310 alin. (7)

Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori:

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, după împlinirea termenului prevăzut la art. 315¹ alin. (15) din Codul fiscal.

Legea nr. 227/2015 art.315¹ alin. (16)

Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori:

Agricultorul care aplică regimul special, conform art. 315¹ alin. (15) din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului normal de taxă, dacă nu realizează alte activități economice decât cele prevăzute la art. 315¹ alin. (1) lit. c) și d) sau realizează alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal.

Legea nr. 227/2015 art.315¹ alin. (15)

Depunerea Formularului 401 - Declarația informativă privind proprietățile imobiliare deținute de rezidenți ai altor state membre ale Uniunii Europene pe teritoriul României

Organul fiscal local

Ordin nr. 4031/2067/2015

Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete, țigări și țigări de foi, tutun fin tăiat destinat rulării în țigarete și alte tutunuri de fumat

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Legea 227/2015 art.354 alin.(8)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile

Legea 227/2015 art.375 alin.(1)

Depunerea Situației privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ... pentru luna precedentă - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat

Legea 227/2015 art.383 alin.(3)

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice)

Legea 227/2015 art.394 și art.398

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produselor alcoolice)

Legea 227/2015 art.397

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție/depozitare

Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b)

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru depozitare

Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b)

Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării deteriorării, distrugerii și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați, importatorii autorizați de produse supuse marcării și destinatarul certificat.

Legea 227/2015 art.424 alin.(5)

Depunerea notificării pentru aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare:

- Pentru intrarea, prin opțiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare - persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul de 4.500.000 lei și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs.

Legea 227/2015 art.282 alin.(5)

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100

- lunar - contribuabilii care au următoarele obligații de plată la bugetul de stat:

OPANAF 587/2016

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate - Formularul 112 pentru luna precedentă

- lunar, persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.

Legea 227/2015 art.147 alin.(1), art. 151 alin. (8), art. 174 alin. (5), art. 174¹ alin. (5)

Formularul 395 - Declarație informativă privind trimiterile poștale contra ramburs efectuate de către furnizorii de servicii poștale pe teritoriul național, precum și pentru gestionarea fluxurilor extracomunitare de bunuri

Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poștale (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul poștal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul rețelei poștale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poștale înregistrate) pentru:

Art. 59 alin. (2¹) - (2⁵), (3) și (4) din Legea nr. 207/2015

Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România - Formularul 224

Persoanele fizice care își desfășoară activitatea în România, obțin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanță în România și care datorează contribuțiile sociale obligatorii pentru salariații lor și care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligația declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii

Legea 227/2015 art. 82 alin.(2)

Depunerea Declarației informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208

Notarii publici

Legea 227/2015 art.113

Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300

Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015.

Legea 227/2015 art.323 alin.(1)

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată - Formularul 301

Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.

Legea 227/2015 art.324 alin.(2)

Depunerea Declarație privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307

- Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal în calitate de succesor al cedentului în ceea ce privește ajustarea dreptului de deducere dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului;

OPANAF 793/2016

Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311

- Potrivit art. 324 alin. (10) din Legea 227/2015 persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA livrări de bunuri/prestări de servicii și/sau achiziții de bunuri și/sau de servicii care sunt obligate la plata TVA.

OPANAF 188/2018

Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare - Formularul 390 VIES

Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operațiuni:

Legea 227/2015 art. 325

Depunerea Cererii de restituire a accizelor în cazul vânzărilor la distanță, pe trimestrul precedent - Anexa nr. 39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Vânzătorii pentru livrările efectuate în cadrul vânzării la distanță

Legea 227/2015 art.417 alin.(1)

Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Beneficiarii scutiți de plata accizelor dacă produsele accizabile sunt destinate utilizării:

Legea nr. 227/2015 art. 395

Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA - Formular 394.

- Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal;

OPANAF 3769/2015

Depunerea Declarație specială de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398

- Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 aprilie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului în ceea ce privește regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile și care efectuează vânzări de bunuri la distanță și anumite livrări interne de bunuri, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 aprilie 2020, indiferent dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol, în perioada fiscală de raportare.

Legea 227/2015 art.314 alin.(7),art.315 alin.(6) art.315² alin.(18).

Fișier standard de control fiscal (SAF-T) - Formularul D406

Următoarele categorii de contribuabili au obligația de depunere a fișierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declarației informative D406:

OPANAF 1783/2021

Depunerea Decontului privind accizele pentru anul precedent - Formularul 120

Operatorii economici platitori de accize

Legea 227/2015 art.346 alin.(4) și art.445 lit.c)

Depunerea Declarației informative privind plățile transfrontaliere efectuate de prestatorii de servicii de plată - D396

Prestatorii de servicii de plată prevăzuți la art. 2 lit. a) - d) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative.

Legea 227/2015 art. 321² alin. (7)

Depunerea Raportului pentru fiecare țară în parte - Formularul 404

O societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România sau o altă entitate raportoare, în conformitate cu secțiunea II din anexa nr. 3 din Legea 207/2015, au obligația să depună un raport pentru fiecare țară în parte, pentru fiecare an fiscal de raportare, în termen de 12 luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaționale.

Legea 207/2015 art. 291³ 

Depunerea Notificării privind calitatea entității constitutive a grupului de întreprinderi multinaționale, respectiv privind identitatea și rezidența fiscală a entității raportoare a grupului de întreprinderi multinaționale - Formularul 405

Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaționale care își are rezidența fiscală în România.

Legea 207/2015 Anexa 3, Secțiunea II, pct. 8

Depunerea Declarației privind veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal - Formularul 209

Se depune de către persoanele fizice care realizează venituri supuse impozitului pe venit, conform legii, din transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții din patrimoniul personal, în cazul în care transferul dreptului de proprietate sau al dezmembrămintelor acestuia se realizează prin altă procedură decât cea notarială sau judecătorească.

Legea 227/2015 art. 111 

Depunerea Declarației privind veniturile realizate de persoana fizică și/sau juridică

Se depune de către persoana fizică sau juridică ce înstrăinează, prin vânzare, pachetul de control al persoanelor juridice care au în proprietate unul sau mai multe terenuri agricole situate în extravilan și care reprezintă mai mult de 25% din activele prevăzute la art. 4² alin. (5) pct. 1 din Legea nr. 17/2014 privind unele măsuri de reglementare a vânzării terenurilor agricole situate în extravilan și de modificare a Legii nr. 268/2001 privind privatizarea societăților ce dețin în administrare terenuri proprietate publică și privată a statului cu destinație agricolă și înființarea Agenției Domeniilor Statului, cu modificările și completările ulterioare, în măsura în care înstrăinarea are loc înainte de împlinirea a 8 ani de la dobândirea oricăruia dintre aceste terenuri.

Ordinul 216/2023

Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România" 

Se depune de persoana fizică sosită în România care are o ședere în statul român pe o perioadă sau mai multe perioade care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat. 

Legea 227/2015 art.230

Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România"

Se depune de persoana fizică rezidentă în România, precum și persoana fizică nerezidentă care pleacă din țară pentru o perioadă sau mai multe perioade de ședere în străinătate care depășesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.

Legea 227/2015 art.230

Depunerea declarațiilor:

010 - Se completează și se depune de către:

Legea 207/2015 art. 82 alin.(6), art.88 alin.(1)

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal - Formularul 020 sau

020 - se completează și se depune de către persoanele fizice române și străine, care dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal - Formularul 030 sau

030 - se completează și se depune de către persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.

- Declarație de înregistrare fiscală/ Declarație de mențiuni/ Declarație de radiere pentru instituțiile publice - Formularul 040 sau

040 - se completează și se depune de către instituțiile publice.

- Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070 sau

070 - se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale.

Depunerea Declarației informative privind începerea/încetarea activității persoanelor fizice care desfășoară activitate în România și care obțin venituri sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate - Formularul 222

Se depune de către persoanele juridice, fizice sau orice altă entitate la care își

Ordinul 3780/2017

Depunerea declarațiilor:

Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA.

Legea 227/2015 art. 316 alin. (1) lit. b)

Depunerea declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și care efectuează o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România.

Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.

Legea nr. 227/2015 art. 322

Depunerea declarațiilor:

Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.

Legea nr. 227/2015 art.310 alin. (7)

Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori:

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, după împlinirea termenului prevăzut la art. 315¹ alin. (15) din Codul fiscal.

Legea nr. 227/2015 art.315¹ alin. (16)

Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori:

Agricultorul care aplică regimul special, conform art. 315¹ alin. (15) din Codul fiscal, și care optează pentru aplicarea regimului normal de taxă, dacă nu realizează alte activități economice decât cele prevăzute la art. 315¹ alin. (1) lit. c) și d) sau realizează alte activități economice a căror cifră de afaceri anuală este inferioară plafonului de scutire prevăzut la art. 310 din Codul fiscal. 

Legea nr. 227/2015 art.315¹ alin. (15)

Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete, țigări și țigări de foi, tutun fin tăiat destinat rulării în țigarete și alte tutunuri de fumat

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat.

Legea 227/2015 art.354 alin.(8)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă - Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal 

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal 

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal 

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă - Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal 

Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile.

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal 

Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile.

Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l)

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile.

Legea 227/2015 art.375 alin.(1)

Depunerea Situației privind livrările de produse accizabile în luna ... anul ... pentru luna precedentă - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal 

Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat.

Legea 227/2015 art.383 alin.(3)

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice).

Legea 227/2015 art.394 și art.398

Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal 

Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produselor alcoolice).

Legea 227/2015 art.397

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal 

Antrepozitarii autorizați pentru producție/depozitare.

Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b)

Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal 

Antrepozitarii autorizați pentru depozitare.

Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b)

Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării deteriorării, distrugerii și returnării marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal 

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați, importatorii autorizați de produse supuse marcării și destinatarul certificat.

Legea 227/2015 art.424 alin.(5)

Depunerea notificării pentru aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare:

- Pentru intrarea, prin opțiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare - persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul de 4.500.000 lei și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiția ca la data exercitării opțiunii să nu fi depășit plafonul pentru anul în curs.

Legea 227/2015 art.282 alin.(5)

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100

- lunar - contribuabilii care au următoarele obligații de plată la bugetul de stat:

OPANAF 587/2016

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate - Formularul 112 pentru luna precedentă

- lunar, persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.

Legea 227/2015 art.147 alin.(1)

Formularul 395 - Declarație informativă privind trimiterile poștale contra ramburs efectuate de către furnizorii de servicii poștale pe teritoriul național, precum și pentru gestionarea fluxurilor extracomunitare de bunuri

Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poștale (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul poștal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul rețelei poștale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poștale înregistrate) pentru:

Art. 59 alin. (2¹) - (2⁵), (3) și (4) din Legea nr. 207/2015

Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii și asimilate salariilor din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România - Formularul 224

Persoanele fizice care își desfășoară activitatea în România, obțin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanță în România și care datorează contribuțiile sociale obligatorii pentru salariații lor și care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligația declarării și plății contribuțiilor sociale obligatorii.

Legea 227/2015 art. 82 alin.(2)

Depunerea Declarației informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208

Notarii publici.

Legea 227/2015 art.113

Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul 300

Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015.

Legea 227/2015 art.323 alin.(1)

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată - Formularul 301

Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.

Legea 227/2015 art.324 alin.(2)

Depunerea Declarație privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată - Formularul 307 

 - Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal în calitate de succesor al cedentului în ceea ce privește ajustarea dreptului de deducere dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului;

OPANAF 793/2016

Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311

- Potrivit art. 324 alin. (10) din Legea 227/2015 persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA livrări de bunuri/prestări de servicii și/sau achiziții de bunuri și/sau de servicii care sunt obligate la plata TVA.

OPANAF 188/2018

Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare - Formularul 390 VIES 

Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operațiuni:

Legea 227/2015 art. 325

Depunerea Declarație specială de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398 

- Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), până la sfârșitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declarație specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 aprilie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului în ceea ce privește regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile și care efectuează vânzări de bunuri la distanță și anumite livrări interne de bunuri, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 aprilie 2020, indiferent dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol, în perioada fiscală de raportare.

Legea 227/2015 art.314 alin.(7),art.315 alin.(6) art.315² alin.(18).