Ordinul ministrului finanţelor
publice Nr. 1706 din 17 octombrie 2006
pentru aprobarea Procedurii de
solicitare a verificării valabilităţii codului de înregistrare
în scopuri de TVA şi a datelor de identificare ale persoanelor
înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre, de către
persoane înregistrate în scopuri de TVA în ROMÂNIA
publicat în Monitorul Oficial nr. 894
din 2 noiembrie 2006
În temeiul art. 11 alin. (5) din
Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi
funcţionarea Ministerul Finanţelor Publice şi a Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare,
în temeiul art. 121 din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice emite
următorul ordin:
ART. 1
Se aprobă Procedura de solicitare a
verificării valabilităţii codului de înregistrare în scopuri de
TVA şi a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri
de TVA în celelalte state membre, de către persoane înregistrate în
scopuri de TVA în ROMÂNIA, prevăzută în anexa nr. 1.
ART. 2
Se aprobă modelul şi
conţinutul următoarelor formulare:
a) "Solicitare de verificare a
valabilităţii codului de înregistrare în scopuri de TVA şi a
datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în
celelalte state membre", cod 14132502.10, prevăzută în anexa nr.
2;
b) "Răspuns la solicitarea de
verificare a valabilităţii codului de înregistrare în scopuri de TVA
şi a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de
TVA în celelalte state membre", prin care se răspunde
solicitării de verificare menţionate la lit. a), prevăzut în
anexa nr. 3.
ART. 3
Formularele prevăzute la art. 2 se
completează şi se transmit conform instrucţiunilor pentru
completare prevăzute în anexele nr. 4 şi 5.
ART. 4
Caracteristicile de tipărire, modul de
difuzare, de utilizare şi de arhivare a formularului prevăzut la art.
2 lit. a) sunt stabilite în anexa nr. 6.
ART. 5
Anexele nr. 1 - 6 fac parte integrantă
din prezentul ordin.
ART. 6
Direcţia de metodologie şi
proceduri pentru inspecţia fiscală din cadrul Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a
tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice,
Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, precum
şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene
şi a municipiului Bucureşti vor lua măsuri pentru ducerea la
îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
ART. 7
Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul
Oficial al României, Partea I, şi va intra în vigoare la data de 1
ianuarie 2007.
Ministrul finanţelor publice,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu
ANEXA 1
PROCEDURĂ DE SOLICITARE
a verificării
valabilităţii codului de înregistrare în scopuri de TVA şi a
datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în
celelalte state membre, de către persoane înregistrate în scopuri de TVA
în ROMÂNIA
1. În conformitate cu prevederile art. 143
alin. (2) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare, livrarea
intracomunitară de bunuri este scutită de TVA în cazul în care
cumpărătorul furnizează vânzătorului un cod de înregistrare
valabil în scopuri de TVA, atribuit de autorităţile fiscale din alt
stat membru al Uniunii Europene.
2. Verificarea valabilităţii
codurilor de înregistrare în scopuri de TVA, furnizate vânzătorilor din
ROMÂNIA de către cumpărători din alte state membre, cade în
sarcina vânzătorului; informaţiile obţinute ca urmare a
solicitării de verificare au caracter informativ şi nu obligă în
nici un fel furnizorul informaţiei.
3. Persoanele înregistrate în scopuri de
TVA în ROMÂNIA pot verifica valabilitatea codurilor de înregistrare în scopuri
de TVA şi a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri
de TVA în celelalte state membre, astfel:
a) accesând pagina de internet a Comisiei
Europene, la adresa: http://ec.europa.eu/taxation customs/vies/en/vieshome.htm,
utilizând adresa: http://anaf.mfinante.ro/wps/portal/VIES.htm;
b) transmiţând o solicitare, prin
poşta electronică, la adresa/adresele
menţionată/menţionate pe portalul A.N.A.F., utilizând:
http://anaf.mfinante.ro/wps/portal/;
c) transmiţând o solicitare în scris,
prin poştă sau direct la registratura direcţiilor generale ale
finanţelor publice judeţene, respectiv a municipiului Bucureşti,
sau a Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili.
4. Solicitarea de verificare a
valabilităţii codurilor de înregistrare în scopuri de TVA şi a
datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în
celelalte state membre, denumită în continuare Solicitare de verificare,
poate fi transmisă exclusiv de persoanele înregistrate în scopuri de TVA
în ROMÂNIA, direct sau printr-un reprezentant legal.
5. Solicitarea de verificare transmisă
prin mijloacele prevăzute la pct. 3 lit. b) şi c) se adresează,
utilizându-se formularul tipizat prevăzut în anexa nr. 2, direcţiilor
generale ale finanţelor publice judeţene, respectiv a municipiului
Bucureşti, sau direcţiei generale de administrare a marilor
contribuabili în a cărei rază teritorială îşi are
domiciliul fiscal solicitantul.
6. În cazul solicitării de verificare
transmise prin poştă electronică, formularul tipizat completat
se va ataşa mesajului transmis de solicitant către adresa/adresele
menţionată/menţionate pe portalul A.N.A.F., potrivit pct. 3 lit.
b).
7. În cazul în care codul de identificare
fiscală completat de solicitant în formularul transmis unităţii
fiscale este incorect, nu se va da curs solicitării.
8. Verificarea corectitudinii datelor
transmise de solicitant va fi realizată de către compartimentele cu
atribuţii în domeniul schimbului de informaţii din cadrul
direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene, respectiv
a municipiului Bucureşti, sau al Direcţiei generale de administrare a
marilor contribuabili, prin introducerea datelor într-o aplicaţie
informatică, aplicaţie care va emite automat răspunsul la
solicitarea de verificare, în formatul tipizat prevăzut în anexa nr. 3.
9. Răspunsul la solicitarea de
verificare va consta, în mod obligatoriu, în confirmarea sau infirmarea codului
de TVA şi, în măsura în care statul membru emitent al codului de TVA
respectiv a făcut publice aceste informaţii, şi a denumirii
şi adresei persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state
membre, completate de solicitant; în cazul în care se constată că
datele cunoscute de acesta şi transmise unităţii fiscale spre
verificare sunt incorecte, unitatea fiscală nu va pune la dispoziţie
contribuabilului român informaţiile corecte asupra contribuabilului din
celălalt stat membru, care face obiectul verificării.
10. Răspunsul la solicitarea de
verificare a valabilităţii codurilor de înregistrare în scopuri de
TVA şi a datelor de identificare a persoanelor înregistrate în scopuri de
TVA în celelalte state membre va fi transmis solicitantului, în termen de 3
zile lucrătoare de la data înregistrării solicitării, la adresa
poştală sau de poştă electronică completată de
contribuabil în formularul de solicitare, în funcţie de modalitatea prin
care aceasta a fost transmisă organului fiscal.
ANEXA 2*)
*) Anexa nr. 2 este reprodusă în
facsimil.
SOLICITARE DE
VERIFICARE
a
valabilităţii codului de înregistrare în scopuri de TVA şi a
datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în
celelalte state membre
______________________________________________________________________________
| 1. |
Date de identificare ale solicitantului
|
| |
_______________________________
|
| | Cod de identificare fiscală RO
|_______________________________|
|
| | Denumire/Nume şi Prenume |
| |
_____________________________________________________________________ |
| |
|_____________________________________________________________________| |
| |
|
| | Adresa:
|
| | Judeţ ....................
Localitate ................................. |
| | Sector ............... Strada
......................................... |
| | Nr. ... Bloc .... Scara ... Etaj ... Ap.
... Cod poştal ............... |
| | Telefon ................. Fax
................. E-mail ................ |
|____|_________________________________________________________________________|
|____|_________________________________________________________________________|
| 2. |
Date de identificare ale reprezentantului legal |
| |
|
| | Nr. act .............../Data
....................
|
| | Denumire/Nume şi Prenume
|
| |
_____________________________________________________________________ |
| | |_____________________________________________________________________|
|
| |
|
| | Adresa:
|
| | Judeţ ....................
Localitate ................................. |
| | Sector ............... Strada
......................................... |
| | Nr. ... Bloc .... Scara ... Etaj ... Ap.
... Cod poştal ............... |
| | Telefon ................. Fax
................. E-mail ................ |
| |
__________________________ |
| | Cod de identificare fiscală
|__________________________|
|
|____|_________________________________________________________________________|
| 3. |
Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt|
| | Stat Membru
|
| | __________________________ |
| | Cod de TVA
|__________________________| |
| | Denumire/Nume şi Prenume
|
| |
_____________________________________________________________________ |
| | |_____________________________________________________________________|
|
| |
|
| | Adresa:
............................................................... |
| | .......................................................................
|
|____|_________________________________________________________________________|
| 4. |
Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt|
| | Stat Membru |
| | __________________________ |
| | Cod de TVA
|__________________________| |
| | Denumire/Nume şi Prenume |
| |
_____________________________________________________________________ |
| |
|_____________________________________________________________________| |
| | |
| | Adresa:
............................................................... |
| |
....................................................................... |
|____|_________________________________________________________________________|
Nume şi prenume
solicitant/reprezentant legal al solicitantului
Semnătura şi ştampila
________________________________________________________________________________
Cod 14132502.10
ANEXA 3
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE
ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcţia Generală a
Finanţelor Publice a Judeţului .............../
Direcţia generală de administrare
a marilor contribuabili
Nr. de înregistrare
.......................................
Data
......................................................
Datele de identificare ale solicitantului:
Denumirea/Numele şi prenumele
.............................
Codul de identificare fiscală
.............................
Adresa: localitatea ..........., str.
........... nr. ....,
bl. ..., sc. ..., ap. ..., et. ...,
judeţul/sectorul ......
RĂSPUNS
la
solicitarea de verificare a valabilităţii codului de înregistrare în
scopuri de TVA şi a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate
în scopuri de TVA în celelalte state membre, înregistrată cu nr. .......
din data ...........
Prin prezenta vă comunicăm
că la data de .................. datele transmise de dumneavoastră
către unitatea noastră fiscală, în scopul verificării
corectitudinii acestora, sunt:
______________________________
1. Cod de TVA
|______________________________|
Valabil/Nevalabil
___________________
Denumire/Nume şi prenume
|___________________| Corect/Incorect/Indisponibil
_____________________________________
Adresa
|_____________________________________| Corect/Incorect/Indisponibil
______________________________
2. Cod de TVA
|______________________________|
Valabil/Nevalabil
___________________
Denumire/Nume şi prenume
|___________________| Corect/Incorect/Indisponibil
_____________________________________
Adresa |_____________________________________|
Corect/Incorect/Indisponibil
Director executiv,
Semnătura ........................
ANEXA 4
INSTRUCŢIUNI
pentru completarea formularului
"Solicitare de verificare a valabilităţii codului de
înregistrare în scopuri de TVA şi a datelor de identificare ale
persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre" (cod
14132502.10)
1. Transmiterea formularului
1.1. Formularul "Solicitare de
verificare a valabilităţii codului de înregistrare în scopuri de TVA
şi a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de
TVA în celelalte state membre" (cod 14132502.10), denumit în continuare
Solicitare de verificare, se transmite exclusiv de către persoane impozabile
înregistrate în scopuri de TVA în ROMÂNIA.
1.2. Solicitarea de verificare se transmite
astfel:
- la registratura organului fiscal
competent;
- la poştă, prin scrisoare
recomandată;
- prin poşta electronică, la
adresa/adresele menţionată/menţionate pe portalul A.N.A.F., la
adresa: http://anaf.mfinante.ro/wps/portal/.
1.3. Solicitarea de verificare
transmisă în format hârtie se editează în două exemplare:
- un exemplar se transmite la unitatea
fiscală;
- un exemplar se păstrează de
către persoana impozabilă.
1.4. Formularul se poate descărca
şi de pe pagina de web a Ministerului Finanţelor Publice la adresa
www.mfinante.ro.
2. Modul de completare a formularului
2.1. Cartuşul "Date de
identificare ale solicitantului" conţine:
1. Cod de identificare fiscală - se
înscrie codul primit la înregistrarea în scopuri de TVA, înscris în
certificatul de înregistrare fiscală.
2. Denumire/nume şi prenume - se
înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele persoanei
impozabile.
3. Adresa - se completează cu datele
privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul
fiscal, după caz) al persoanei impozabile înregistrate în scopuri de TVA;
2.2. Cartuşul "Date de
identificare ale reprezentantului legal" conţine:
1. Nr. act/Data - se înscriu numărul
şi data actului în baza căruia persoana respectivă a dobândit
calitatea de reprezentant legal.
2. Denumire/nume şi prenume - se
înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele reprezentantului
legal.
3. Adresa - se completează
cu datele privind adresa domiciliului/domiciliului fiscal (sediul social,
sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al reprezentantului legal.
4. Cod de identificare fiscală - se
înscrie, după caz, codul primit la înregistrarea în scopuri de TVA,
înscris în certificatul de înregistrare fiscală.
2.3. Cartuşul "Date de
identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt stat
membru" conţine:
1. Cod de TVA - se înscrie codul de înregistrare
în scopuri de TVA, precedat de prefixul statului membru respectiv, conform ISO
International Standard 3166-alpha2, cod primit de la partenerul de
tranzacţie (persoana înregistrată în scopuri de TVA în alt stat
membru) pentru utilizare în derularea tranzacţiei.
2. Denumire/nume şi prenume - se
înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele partenerului de
tranzacţie (persoana înregistrată în scopuri de TVA în alt stat
membru).
3. Adresa - se completează cu datele
privind adresa partenerului de tranzacţie (persoana înregistrată în
scopuri de TVA în alt stat membru).
În acest cartuş, completarea casetei
"Cod de TVA" este obligatorie. Completarea casetelor
"Denumire/nume şi prenume" şi "Adresa" este
opţională.
2.4. În cazul în care se solicită
verificarea valabilităţii mai multor coduri de înregistrare în
scopuri de TVA şi a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate
în scopuri de TVA în celelalte state membre, cartuşul 3 se
completează pentru fiecare cod de TVA.
2.5. În cazul în care Solicitarea de
verificare se transmite prin poştă electronică, nu sunt necesare
semnătura şi ştampila solicitantului/reprezentantului legal.
ANEXA 5
INSTRUCŢIUNI
pentru completarea formularului
"Răspuns la solicitarea de verificare a valabilităţii
codului de înregistrare în scopuri de TVA şi a datelor de identificare ale
persoanelor înregistrate în scopuri de TVA în celelalte state membre"
1. Transmiterea formularului
1.1. Formularul "Răspuns la
solicitarea de verificare a valabilităţii codului de înregistrare în
scopuri de TVA şi a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate
în scopuri de TVA în celelalte state membre", denumit în continuare
Răspuns la solicitarea de verificare, se transmite de către
compartimentele cu atribuţii în domeniul schimbului de informaţii din
cadrul direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene,
respectiv a municipiului Bucureşti, sau al Direcţiei generale de
administrare a marilor contribuabili.
1.2. Răspunsul la
solicitarea de verificare se transmite la adresa poştală sau de
poştă electronică completată de contribuabil în formularul
de solicitare, în funcţie de modalitatea prin care solicitarea a fost
transmisă organului fiscal.
1.3. Răspunsul la solicitarea de
verificare transmis în format hârtie se editează în două exemplare:
- un exemplar se transmite solicitantului;
- un exemplar se păstrează la
unitatea fiscală.
1.4. Formularul este completat automat de
aplicaţia informatică pusă la dispoziţie compartimentelor
cu atribuţii în domeniul schimbului de informaţii din cadrul
direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene, respectiv
a municipiului Bucureşti, sau al Direcţiei generale de administrare a
marilor contribuabili.
1.5.
Persoana din cadrul compartimentului, care preia spre soluţionare
solicitarea, va introduce în aplicaţie codul de înregistrare în scopuri de
TVA emis de autorităţile fiscale din alt stat membru, completat de
solicitant în cartuşul "Date de identificare ale persoanei
înregistrate în scopuri de TVA în alt Stat Membru" din formularul
Solicitare de verificare.
2. Modul de completare a formularului
2.1. Cartuşul "Date de
identificare ale solicitantului" se completează cu datele de
identificare ale solicitantului completate de acesta în cartuşul
corespunzător din formularul "Solicitare de verificare".
2.2. Răspunsul la Solicitarea de
verificare conţine:
1. Cod de TVA - se înscrie codul de
înregistrare în scopuri de TVA emis de autorităţile fiscale din alt
stat membru, completat de solicitant în cartuşul "Date de
identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt Stat
Membru" din formularul Solicitare de verificare.
2. Denumire/nume şi prenume - se
înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele persoanei
înregistrate în scopuri de TVA în alt stat membru, completat de solicitant în
cartuşul "Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri
de TVA în alt Stat Membru" din formularul Solicitare de verificare.
3. Adresa - se completează
cu datele privind adresa persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt stat
membru, completată de solicitant în cartuşul "Date de
identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA în alt Stat
Membru" din formularul Solicitare de verificare. În cazul în care
solicitantul nu a completat "Adresa", dar "Codul de TVA"
şi "Denumirea/numele şi prenumele" persoanei înregistrate
în scopuri de TVA în alt stat membru verificate sunt corecte, organul fiscal va
completa din oficiu adresa corespunzătoare.
4. Director executiv/Semnătura - se
completează automat de aplicaţie cu semnătura scanată a
directorului executiv.
Pentru căsuţa "Cod de
TVA" se bifează corespunzător câmpurile "Valabil" sau
"Nevalabil", iar pentru căsuţele "Denumire/nume
şi prenume" şi "Adresa" se bifează
corespunzător câmpurile "Corect", "Incorect" sau
"Indisponibil".
În cazul în care s-a solicitat verificarea
valabilităţii mai multor coduri de înregistrare în scopuri de TVA
şi a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de
TVA în celelalte state membre, paşii menţionaţi la pct. 1.5
şi 2.2 se repetă pentru fiecare solicitare.
ANEXA 6
Caracteristicile de tipărire, modul de
difuzare, de utilizare şi de arhivare a formularului "Solicitare de
verificare a valabilităţii codului de înregistrare în scopuri de TVA
şi a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri de
TVA în celelalte state membre"
1. Denumirea formularului: "Solicitare
de verificare a valabilităţii codului de înregistrare în scopuri de
TVA şi a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri
de TVA în celelalte state membre", cod 14132502.10
2. Format: A4/t1
3. Caracteristicile de tipărire:
- pe o singură faţă;
- se poate utiliza echipament informatic
pentru editare.
4. Se difuzează gratuit:
- la sediul direcţiilor generale ale
finanţelor publice judeţene, respectiv a municipiului Bucureşti,
şi al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili;
- pe pagina de web a Ministerului
Finanţelor Publice.
5. Se utilizează la: solicitarea
verificării valabilităţii codului de înregistrare în scopuri de
TVA şi a datelor de identificare ale persoanelor înregistrate în scopuri
de TVA în celelalte state membre.
6. Se utilizează de: persoanele
impozabile înregistrate în scopuri de TVA în ROMÂNIA, care realizează
operaţiuni intracomunitare.
7. Circulă:
- prin mijloace electronice, la
direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene, respectiv a
municipiului Bucureşti, sau la direcţia generală de administrare
a marilor contribuabili în a cărei rază teritorială persoana
înregistrată în scopuri de TVA îşi are domiciliul fiscal;
- în format hârtie, în două exemplare
listate, semnate şi ştampilate, potrivit legii, din care:
- un exemplar la contribuabil;
- un exemplar la organul fiscal.
8. Se arhivează: la dosarul fiscal al
contribuabilului.