Către,

MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
Direcţia Generală a Tehnologiei Informaţiei
Bucureşti, str. Apolodor nr.17, sector 5, cod postal 050471
Telefon 021.319.93.06, Fax 021.311.18.86

  În atenţia Domnului Adrian PELI, 
  Direcţia Generală a Tehnologiei Informaţiei

  Stimate Domn,

Având în vedere adresa dvs. nr. 397.009/11.01.2010, înregistrată la Comisie cu nr. 190/11.01.2010, referitoare la elaborarea programului de situaţii financiare anuale de la 31 decembrie 2009 aplicabil societăţilor de pensii private şi brokerilor de pensii private,  vă comunicăm următoarele:

În categoria entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private care trebuie să depună spre publicare situaţiile financiare anuale individuale la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului, conform prevederilor art. 185 din Legea societăţilor comerciale nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sunt incluse societăţile de pensii şi brokerii de pensii private.

Faţă de cele expuse mai sus, vă transmitem anexat:
Anexa nr. 1. –  Formularistica necesară programului de asistenţă
Anexa nr. 2. –  Corelaţiile de verificare din cadrul formularelor şi între formulare;
Anexa nr. 3. – Documentaţia tehnică pentru redactarea situaţiilor financiare anuale ale societăţilor de pensii şi ale brokerilor de pensii private care se vor depune spre publicare la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului.

Facem menţiunea că anexele 1-3 sunt transmise şi pe suport electronic, alături de formatul listat.

Cu deosebită consideraţie,

Director General Adjunct,
Anca NICOLAESCU

PARTEA I
FORMULARISTICA NECESARĂ PROGRAMULUI DE ASISTENŢĂ

ANEXA nr.1 

NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
___________________________________________________________
Codul Denumirea
_______________________________________________________ ___
10 PROPRIETATE DE STAT
11 Regii autonome
12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat
13 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale sau regii autonome
14 Companii şi societăţi naţionale
20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
(cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole)
31 Societăţi comerciale în nume colectiv
32 Societăţi comerciale în comandită simplă
33 Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
34 Societăţi comerciale pe acţiuni
35 Societăţi comerciale cu răspundere limitată
36 Societăţi agricole
37 Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2009
40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41 Cooperative de consum
42 Cooperative meşteşugăreşti
43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
44 Cooperative de credit
50 PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societăţi comerciale apaţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti)

         

PARTEA A II-A
CORELAŢII DE VERIFICARE DIN CADRUL FORMULARELOR 
ŞI ÎNTRE FORMULARE

I. Corelaţiile din cadrul formularelor din raportările contabile la 31.12.2009

BILANŢ  (cod 10)

Rd.06 = rd.01 la 05							         col.1 şi 2 
Rd.11 = rd.07 la 10							         col.1 şi 2
Rd.18 = rd.12 la 17							         col.1 şi 2
Rd.19 = rd.06 + 11 + 18						         col.1 şi 2
Rd.22 = rd.20 +21							         col.1 şi 2
Rd.28 = rd.23 la 27							         col.1 şi 2
Rd.31 = rd.29 + 30							          col.1 şi 2
Rd.33 = rd.22 + 28 + 31 +32						          col.1 şi 2
Rd.43 = rd.35 la 42							          col.1 şi 2
Rd.44 = rd.33 + 34 – 43 -59.2						          col.1 şi 2	
Rd.45 = rd.19 + 44 -59.1 						          col.1 şi 2
Rd.54 = rd.46 la 53							          col.1 şi 2
Rd.58 = rd.55 la 57							          col.1 şi 2
Rd.59 = rd.59.1 + 59.2						          col.1 şi 2
Rd.62 = rd.60 + 61							          col.1 şi 2
Rd.70 = rd.65 la 69					                                  col.1 şi 2
Rd.79 = rd.62 + 63 + 64 + 70 – 71 + 72 – 73 +74 – 75 + 76 – 77 – 78        col.1 şi 2          	

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE (cod 20)
    
Rd.01 >= 0						            col.1 şi 2 
Rd.01 = rd.02 + 03						col.1 şi 2 
Rd.06 = rd.01 + 04 + 05					col.1 şi 2
Rd.07 = rd.08 la 10						col.1 şi 2
Rd.11 = rd.12 + 13						col.1 şi 2
Rd.14 = rd.15 - 16						col.1 şi 2
Rd.17 = rd.18 - 19						col.1 şi 2
Rd.20 = rd.21 la 23						col.1 şi 2
Rd.24 = rd.25 – rd.26  					col.1 şi 2
Rd.27 = rd.07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24			col.1 şi 2
Rd.28 = if(rd.06>27,rd. 06 – 27,0)            			col.1 şi 2
Rd.29 = if (rd.27>06,rd. 27 – 06,0)      			col.1 şi 2	
Rd.32 >= rd.33                          				col.1 şi 2
Rd.34 >= rd.35                          				col.1 şi 2
Rd.37 = rd.30 + 32 + 34 + 36 				col.1 şi 2
Rd.38 = rd.39 - 40						col.1 şi 2
Rd.41 >= rd.42					            col.1 şi 2
Rd.44 = rd.38 + 41 + 43					col.1 şi 2
Rd.45 = if(rd.37>44, rd. 37 – 44,0)              			col.1 şi 2
Rd.46 = if (rd.44>37,rd. 44 – 37,0)      			col.1 şi 2
Rd.47 = rd.06 + 37 – 27 – 44,                                                 col.1 şi 2
              dacă rd.06 + 37 – 27 – 44 >= 0
Rd.48 = rd.27 + 44 – 06 – 37,				 	col.1 şi 2
              dacă rd.06 + 37 – 27 – 44 < 0
Rd.51 = if(rd.49>50, rd.49– 50,0)         		            col.1 şi 2
Rd.52 = if(rd.50>49, rd.50–49,0)                                	col.1 şi 2
Rd.53 = rd.06 + 37 + 49					col.1 şi 2
Rd.54 = rd.27 + 44 + 50					col.1 şi 2
Rd.55 = if(rd.53>54, rd. 53 – 54, 0)                                        col.1 şi 2
Rd.56 = if (rd.54>53, rd. 54 – 53,0)                                        col.1 şi 2
Rd.58 = if(rd.55>57, rd.55-57,0)			            col.1 şi 2
Rd.59 = if(rd.57>55,rd. 57– 55,0)                                          col.1 şi 2
Rd.59 = if(rd.56+57>0 şi rd.55 = 0,rd.56+57,0) 		col.1 şi 2 

DATE INFORMATIVE (cod 30)

    Rd. 01+02 = 1                                                 	(col. 1)

    Totaluri pe orizontala:
    Col. 1 = col. 2 + 3 (se repeta de la rd.03 la 22)

    Totaluri pe verticala:
    Rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22            	(col. 1, 2 şi 3)
    Rd. 04 = rd. 05 la 07                                     	(col. 1, 2 şi 3)
    Rd. 08 = rd. 09 la 13                                     	(col. 1, 2 şi 3)
    Rd. 18 = rd. 19 la 21                                     	(col. 1, 2 şi 3)

    Rd. 24 >= Rd.25                                               	(col.1)
    Rd. 26 >= Rd.27                                               	(col.1)
    Rd. 28 >= Rd.29                                               	(col.1)

    Rd. 31 = rd. 32 la 34                                     	(col. 1 şi 2)
    Rd. 35 = rd. 36 + 42                                      	(col. 1 şi 2)
    Rd. 36 = rd. 37 la 41                                     	(col. 1 şi 2)
    Rd. 42 = rd. 43 + 44                                      	(col. 1 şi 2)
    Rd. 50 = rd. 51 la 55                                     	(col. 1 şi 2)
    Rd. 57 = rd. 58 + 59                                      	(col. 1 şi 2)
    Rd. 60 = rd. 61 + 62                                      	(col. 1 şi 2)
    Rd. 63 = rd. 64 + 65                                      	(col. 1 şi 2)
    Rd. 66 = rd. 67+70+73+76+79+82+83+86 la 90  (col. 1 şi 2)
    Rd. 67 = rd. 68 + 69                                      	(col. 1 şi 2)
    Rd. 70 = rd. 71 + 72                                      	(col. 1 şi 2)
    Rd. 73 = rd. 74 + 75                                      	(col. 1 şi 2)
    Rd. 76 = rd. 77 + 78                                      	(col. 1 şi 2)
    Rd. 79 = rd. 80 + 81                                      	(col. 1 şi 2)
    Rd. 83 = rd. 84 + 85                                      	(col. 1 şi 2)
    Rd. 91 = rd. 92 la 94                                     	(col. 1 şi 2)

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 40)

Totaluri pe orizontală:
Col. 5 = col. 1 +  2 -  3 (se repetă de la rd.01 la 12)
Col. 9 = col. 6 +  7 -  8 (se repetă de la rd.13 la 21)
Col.13 = col.10 + 11 - 12 (se repetă de la rd.22 la 33)
Totaluri pe verticală:
Rd. 04 = rd. 01 la 03                              (col. 1, 2, 3 şi 5)
Rd. 10 = rd. 05 la 09                              (col. 1, 2, 3 şi 5)
Rd. 10 = rd. 06 la 08                      	   (col. 4)
Rd. 12 = rd. 04 + 10 + 11                      (col. 1, 2, 3 şi 5)
Rd. 12 = rd. 10			   (col. 4)
Rd. 15 = rd. 13 + 14                      	   (col. 6, 7, 8 şi 9)
Rd. 20 = rd. 16 la 19                              (col. 6, 7, 8 şi 9)
Rd. 21 = rd. 15 + 20                              (col. 6, 7, 8 şi 9)
Rd. 25 = rd. 22 la 24                             (col. 10, 11, 12 şi 13)
Rd. 31 = rd. 26 la 30                             (col. 10, 11, 12 şi 13)
Rd. 33 = rd. 25 + 31 + 32                      (col. 10, 11, 12 şi 13)

II. Corelaţiile dintre formularele de raportare contabilă la 31.12.2009

Corelaţiile conţin membri de forma FF.RR.C unde: 
FF=cod formular, 
RR=nr.rând, 
C=nr.coloana

1.Corelaţii între F10 şi F20
 
Profit
10.76.1. = 20.58.1 
10.76.2. = 20.58.2 
Pierdere
10.77.1 = 20.59.1
10.77.2 = 20.59.2

2.Corelaţii între F10 şi F30
 
Profit
10.76.2 = 30.01.2 
Pierdere
10.77.2 = 30.02.2
10.43.2 + 10.54.2 >= 30.03.1

3. Corelaţii între F20 şi F30

 20.12.2 >= 30.30.1
 20.21.1 >= 30.95.1
 20.21.2 >= 30.95.2

4. Corelaţii între F10 şi F40

10.06.1 = 40.04.1 – 40.15.6 – 40.25.10
10.06.2 = 40.04.5 – 40.15.9 – 40.25.13 
10.11.1 = 40.10.1 - 40.20.6 - 40.31.10
10.11.2 = 40.10.5 - 40.20.9 - 40.31.13 
10.18.1 = 40.11.1 - 40.32.10
10.18.2 = 40.11.5 - 40.32.13 

PARTEA A III-A
DOCUMENTAŢIA TEHNICĂ
pentru redactarea situaţiilor financiare anuale individuale aferente exerciţiului 2009 ale societăţilor de pensii şi ale brokerilor de pensii private care se vor depune spre publicare 
la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului

1 – Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private care vor depune situaţiile financiare anuale individuale aferente exerciţiului 2009 spre publicare la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului (ONRC)
În categoria entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private care trebuie să depună spre publicare situaţiile financiare anuale individuale la ONRC sunt incluse societăţile de pensii şi brokerii de pensii private.

2 –  Generalităţi privind situaţiile financiare anuale individuale ale societăţilor de pensii şi ale brokerilor de pensii
Situaţiile financiare anuale individuale aferente exerciţiului financiar 2009 se întocmesc, în conformitate cu prevederile reglementărilor contabile în materia pensiilor private, pe baza ultimei balanţe de verificare a conturilor sintetice la 31 decembrie 2009, pusă de acord cu balanţele de verificare ale conturilor analitice, după înregistrarea cronologică şi sistematică a operaţiunilor evidenţiate în documente justificative, aprobate de conducătorul entităţii. 
Toate formularele care compun situaţiile financiare anuale individuale aferente exerciţiului financiar 2009 se completează în lei.

3 –  Componenţa situaţiilor financiare anuale individuale care se va depune la ONRC
Dosarul situaţiilor financiare anuale individuale ale unei societăţi de pensii, respectiv ale unui broker de pensii private trebuie să cuprindă:
a) situaţiile financiare anuale individuale, aprobate în adunarea generală ordinară a acţionarilor;
b) raportul anual al consiliului de administraţie; 
c) declaraţia scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată;
d) raportul de audit sau raportul cenzorului, după caz, conform legislaţiei în vigoare;
e) hotărârea adunării generale ordinare a acţionarilor;
f) balanţa de verificare a conturilor sintetice şi analitice.
Situaţiile financiare anuale individuale prevăzute la lit. a) trebuie să cuprindă:
a) bilanţul;
b) contul de profit şi pierdere;
c) situaţia modificării capitalului propriu;
d) situaţia fluxurilor de trezorerie;
e) notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale;
f) date informative;
g) situaţia activelor imobilizate.

Societăţile de pensii şi brokerii de pensii private vor depune la ONRC:
- forma electronică a situaţiilor financiare anuale individuale aferente exerciţiului financiar 2009, 
- forma listată cu ajutorul programului de asistenţă, semnate şi ştampilate, conform legii.

Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale individuale ale societăţilor de pensii şi ale brokerilor de pensii private care se vor depune la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului se obţine prin folosirea programului de asistenţă tehnică elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, ce poate fi descărcat de pe serverul de web www.mfinante.gov.ro.

4 – Semnarea situaţiilor financiare anuale individuale 
Situaţiile financiare anuale individuale ale societăţilor de pensii şi ale brokerilor de pensii se semnează de către administratorul acesteia sau altă persoană care are obligaţia conducerii entităţii şi de către: 
a) directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii, sau 
b) persoanele fizice sau juridice, cu care s-au încheiat contracte de prestări de servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România (CECCAR), potrivit legii. 

5 –  Răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale individuale
Administratorii fondurilor de pensii administrate privat şi/sau fondurilor de pensii facultative, atât pentru activitatea proprie cât şi pentru activitatea fondului de pensii, şi administratorii brokerilor de pensii private răspund pentru:
a) însuşirea şi aplicarea corectă a prevederilor reglementărilor contabile aplicabile; 
b) elaborarea şi adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile;
c) exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înregistrate în contabilitate şi înscrise în situaţiile financiare anuale individuale.
Răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile aplicabile societăţilor de pensii şi brokerilor de pensii private revine directorului economic, contabilului-şef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcţie, împreună cu personalul din subordine.

6. –  Termenul de depunere
Conform art. 36 din Legea nr. 82/1991 şi conform art. 185 şi 201 din Legea nr. 31/1990, pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, situaţiile financiare anuale individuale aferente exerciţiului financiar 2009 ale societăţilor de pensii şi ale brokerilor de pensii private se vor depune spre publicare la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului, în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar. 

NOTĂ INFORMATIVĂ

Pentru a se putea respecta cerinţele aplicaţiei informatice BILANŢ, la preluarea datelor şi verificarea corelaţiilor trebuie să ţineţi seama de următoarea corespondenţă între rândurile formularului BILANŢ (F10) :

Rând				Rând 
din formularul BILANŢ (F10),	              din formularul BILANŢ (F10),
aşa cum apare în		              aşa cum apare în
formularele elaborate de                          aplicaţia informatică
C.S.S.P.P.		                                    
------------------------------------------------------------------------------------
01 					10
02 					20
…					…
…					…
58					580
59 					590
59.1 				591
59.2 				592
60 					600
61					610
…					…
…					…
79	790