Din Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 536/29.07.2011

ORDIN
pentru aprobarea Instrucţiunii nr. 5/2011 de modificare şi completare a Instrucţiunii nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare

În conformitate cu prevederile art. 1, 2 şi art. 7 alin. (3) si (15) din Statutul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare, aprobat prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 25/2002, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 514/2002, cu modificările şi completările ulterioare, 

   Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare a hotărât, în şedinţa din data de 14 iulie 2011, emiterea următorului ordin: 

   Art. 1. - Se aprobă Instrucţiunea nr. 5/2011 de modificare şi completare a Instrucţiunii nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările ulterioare, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. 
   Art. 2. - Instrucţiunea menţionată la art. 1 se publică împreună cu ordinul de aprobare a acesteia în Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, în Buletinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare şi pe site-ul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare (www.cnvmr.ro). 

Preşedintele Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare
Gabriela Anghelache 

   Bucuresti, 14 iulie 2011. 
   Nr. 48. 

ANEXĂ 
Instrucţiunea nr. 5 /2011
de modificare a Instrucţiunii nr.5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă
semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de
Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare

Articol unic. Prezenta Instrucţiune modifică şi completează Instrucţiunea nr.5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul
preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr.70/03.08.2006, publicat în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr.693/2006, după cum urmează:

1. La articolul 3, alineatul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:
“(3) Contul de profit şi pierdere cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor
efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute (profit sau pierdere), preluate din conturile
de venituri şi cheltuieli cuprinse în balanţa de verificare întocmită la sfârşitul perioadei de
raportare.
Datele care se raportează în formularul "Contul de profit şi pierdere" sunt cumulate de la
începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare.
Entităţile înscriu în formularul "Contul de profit şi pierdere", la rândul 14, "Salarii", respectiv
la rândul 24, "Salarii", după caz, toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La acelaşi
rând se va cuprinde şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza
prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările
ulterioare. Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, la rândul 30 din formularul "Date
informative" (cod 30).”

2. La articolul 4 se introduce un nou alineat, alineatul (6) cu următorul cuprins:
”(6) Raportările contabile semestriale ale entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate
de C.N.V.M. se întocmesc de către entităţile care aplică prevederile Ordinului preşedintelui
Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 13/2011 pentru aprobarea Regulamentului nr.
4/2011 privind Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a CEE aplicabile
entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M.”

3. La articolul 5, alineatul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:
“(3) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. completează codul
privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională -
CAEN, aplicabilă de la 1 ianuarie 2008, aprobată prin Ordinul preşedintelui Institutului
Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia
naţională - CAEN.
În cazul în care unitatea desfăşoară mai multe activităţi, se va trece codul activităţii
preponderente, care defineşte profilul unităţii (respectiv codul clasei CAEN al activităţii
preponderente).”

4. La articolul 7, alineatul (2) se abrogă.

5. Articolul 10 se modifică şi va avea următorul cuprins:
”Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. pot depune raportările
contabile semestriale la registratura C.N.V.M. şi ale unităţilor teritoriale ale Ministerului
Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit
prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii
bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către
agenţii economici şi alţi contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr.
226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi prevederile
Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003
privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a
funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la
implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările și completările ulterioare.”

6. Anexele 2-4 se modifică şi se înlocuiesc cu anexele 1-3 care fac parte integrantă din
prezenta instrucţiune.

7. În cuprinsul Instrucţiunii nr. 5/2006 expresia "Ministerul Economiei şi Finanţelor" se înlocuieşte cu expresia "Ministerul Finanţelor Publice".

Preşedinte,
Prof. univ. dr. Gabriela ANGHELACHE

ANEXA NR.3 LA INSTRUCŢIUNE                 

CORELAŢII DIN CADRUL FORMULARELOR DE 
RAPORTARE CONTABILĂ LA DATA DE 30 IUNIE _______

SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII  (cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv

Rd. 06 = rd. 01 la 05                                                               		(col. 1 şi 2)
Rd. 11 = rd. 07 la 10                                                               		(col. 1 şi 2)
Rd. 18 = rd. 12 la 17                                                               		(col. 1 şi 2)
Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18                                                       			(col. 1 şi 2)
Rd. 23 = rd. 20 la 22                                                               		(col. 1 şi 2)
Rd. 29 = rd. 24 la 28                                                               		(col. 1 şi 2)
Rd. 32 = rd. 30 la 31                                                               		(col. 1 şi 2)
Rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33                                               		(col. 1 şi 2)
Rd. 44 = rd. 36 la 43                                                               		(col. 1 şi 2)
Rd. 45 = rd. 34 + 35 - 44 - 60.2                                              		(col. 1 şi 2)
Rd. 46 = rd. 19 + 45                                                               			(col. 1 şi 2)
Rd. 55 = rd. 47 la 54                                                               		(col. 1 şi 2)
Rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58                                                       			(col. 1 şi 2)
Rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 +60.3                                               			(col. 1 şi 2)
Rd. 61 = rd. 62 la 63                                                               		(col. 1 şi 2)
Rd. 67 = rd. 68 - 69 + 70 + 71 + 72 + 73 + 74                                            	(col. 1 şi 2)
Rd. 83 = rd. 61 + 64 + 65 - 66 + 67-75 + 76 - 77 + 78 - 79 + 80-81-82      	(col. 1 şi 2)

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20) – pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv

Rd. 01 >= 0 									(col. 1 şi 2) 
Rd. 01 = rd. 02 la 11 								(col. 1 şi 2) 
Rd. 12 = rd. 13 la 20 								(col. 1 şi 2) 
Rd. 20 = rd. 21 + 22 + 23 + 26 + 27  						(col. 1 şi 2) 
Rd. 23 = rd. 24 + 25 								(col. 1 şi 2) 
Rd. 28 = rd. 01 – 12 dacă rd. 01 - 12 > 0					(col. 1 şi 2) 
Rd. 29 = rd. 12 - 01 dacă rd. 01 - 12 <= 0					(col. 1 şi 2) 
Rd. 32 = rd. 30 - 31 dacă rd. 30 - 31 > 0					(col. 1 şi 2) 
Rd. 33 = rd. 31 - 30 dacă rd. 30 - 31 <= 0					(col. 1 şi 2) 
Rd. 34 = rd. 01 + 30 								(col. 1 şi 2) 
Rd. 35 = rd. 12 + 31 								(col. 1 şi 2) 
Rd. 36 = rd. 34 – 35 dacă rd. 34 - 35 > 0	 				(col. 1 şi 2) 
Rd. 37 = rd. 35 – 34 dacă rd. 34 - 35 <= 0					(col. 1 şi 2) 
Rd. 40 = rd. 36 – 38 – 39							 
	dacă rd. 36 – 38 -39  >= 0						(col. 1 şi 2)
Rd. 41 = rd. 37 + 38 +39 dacă rd. 36 = 0					(col. 1 şi 2) 
       sau rd. 41 = rd. 38 +39 - 36				            
dacă rd. 36 – 38 -39 < 0 şi rd. 36 > 0					(col. 1 şi 2)

DATE INFORMATIVE (cod 30)  (toate)

Rd. 01+02 = 1 						(col. 1)
Totaluri pe orizontală:
col. 1 = col. 2 + 3 						(se repetă de la rd. 03 la 22)
Totaluri pe verticală:
Rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 			    	(col. 1, 2 şi 3)
Rd. 04 = rd. 05 la 07 					            (col. 1, 2 şi 3)
Rd. 08 = rd. 09 la 13 					            (col. 1, 2 şi 3)
Rd. 18 = rd. 19 la 21 					            (col. 1, 2 şi 3)
Rd. 31 = rd. 32 + 33                                         
Rd. 34 = rd. 35 la 37                                                                   
Rd. 38 = rd. 39 + 46                                                            
Rd. 39 = rd. 40 la 45                                                                   
Rd. 46 = rd. 47 + 48                                                                    
Rd. 55 = rd. 56 la 61                                                                   
Rd. 63 = rd. 64 + 65                                                                    
Rd. 66 = rd. 67 + 68                                                                    
Rd. 69 = rd. 70 + 71                                                                    
Rd. 72 = rd. 73+76+79+82+85+88 + 89 + 92 la 96                    
Rd. 73 = rd. 74 + 75                                                                    
Rd. 76 = rd. 77 + 78                                                                 
Rd. 79 = rd. 80 + 81                                                                 
Rd. 82 = rd. 83 + 84                                                                 
Rd. 85 = rd. 86 + 87                                                                 
Rd. 89 = rd. 90 + 91                                                                 
Rd. 97 = rd. 98 la 100                                                                                                                 	(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)
(col. 1 şi 2)	

CORELAŢII ÎNTRE FORMULARELOR DE RAPORTARE CONTABILĂ LA DATA DE 30 IUNIE _______

(corelaţiile conţin membri de forma FF.RR.CC unde: FF = cod formular, RR = nr. rând, CC = nr.  coloană)

----corelaţii între F10 şi F20 (SIF)-------------

  10.80.02 = 20.40.02
  10.81.02 = 20.41.02

----corelaţii între F10 şi F30-------------

  10.80.02 = 30.01.02
  10.81.02 = 30.02.02
 
  10.44.02 + 10.55.02 >= 30.03.01

Nomenclator - forme de proprietate

 Codul                          Denumirea
_______________________________________________________        ___
  10    PROPRIETATE DE STAT
  11    Regii autonome
  12    Societăţi comerciale cu capital integral de stat
  13    Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale sau regii autonome
  14    Companii şi societăţi naţionale

  20    PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)
          PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
  21    Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
  22    Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
  23    Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
  24    Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
        
          PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
  25    Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
  26    Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
  27    Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
  28    Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin

  30    PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
          (cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole)
  31    Societăţi comerciale în nume colectiv
  32    Societăţi comerciale în comandită simplă
  33    Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
  34    Societăţi comerciale pe acţiuni
  35    Societăţi comerciale cu răspundere limitată
  36    Societăţi agricole
  37    Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2006

  40    PROPRIETATE COOPERATISTĂ
  41    Cooperative de consum
  42    Cooperative meşteşugăreşti
  43    Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
  44    Cooperative de credit

  50    PROPRIETATE OBŞTEASCĂ
         (societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti)

NOTĂ INFORMATIVĂ

Pentru a se putea respecta cerinţele aplicaţiei informatice BILANŢ, la preluarea datelor şi verificarea corelaţiilor trebuie să ţineţi seama de următoarea corespondenţă între rândurile formularului BILANŢ (F10) :

Rând				Rând 
din formularul BILANŢ (F10),	din formularul BILANŢ (F10),
aşa cum apare în		               aşa cum apare în
formularele elaborate de                   aplicaţia informatică 
C.N.V.M.		                                    
------------------------------------------------------------------------------------
01 					10
02 					20
…					…
…					…
59 					590
60 					600
60.1 					601
60.2 					602
60.3 					603
61 					610
62					620
…					…
…                                                        …
83					830